固定资产会计处理是

　　2022.7.27第四节实操直播课

　　关于固定资产账务处理，折旧，计算

　　几种计算方法，仿佛回到了考初级那会，算得是头皮发麻。

　　笔记是整理了好几页，写到手酸眼酸。

　　准备睡觉[月亮]

　　说说购入固定资产的账务处理及税务申报(一)

　　说实话，很早以前，会计购入固定资产是不纠结的，不知从什么时候开始纠结了，为什么，因为出现了差异。

　　先说账务处理，再说税款申报A201020表。

　　如果我们买了一个不那么贵的设备，几百元，几千元，我们一般会怎么处理?大部分人估计会图省事，一次计入管理费用-办公费，对吧。分录如下

　　借：管理费用-办公费 2000

　　贷：银行存款 2000。

　　OK，没问题。

　　问题来了[灵光一闪]，如果买了个不那么便宜的东西，怎么办?

　　比如我们买了个汽车，或者稍微贵一点的设备，十几万，几十万，一次计入管理费用，就有点太高了，那又该如何处理呢?按照惯例，先说分录。

　　借：固定资产-某某设备

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　如果我们是一般纳税人，取得了专票，相关税款在进项税中反映。

　　光说不练假把式，我们举个例子说明吧。

　　比如某单位刚好有个闲钱，刚好又有需要，于是在2020年10月买了个60万的车，假设分5年摊销(60个月)，净残值为0。

　　那么每月的摊销额就是1万元。(60/60=1)

　　10月分录

　　借：固定资产-车 60万

　　贷：银行存款 60万(应交税费略过，这里主要说固定资产)

　　固定资产在次月摊销，摊销分录(2020年11月，12月)

　　借：管理费用-折旧 1万

　　贷：累计折旧 1万

　　那么我们算来，在第4季度，该项固定资产我们总共折旧2万元。

　　没写完，还有，稍后发。

　　统一回复，汽车最低折旧年限4年。但有的单位有自己的规定。如可行，固定资产折旧年限建议和税务规定一致，详见纳税申报(三)，有详细说明，谢谢各位。

　　#财税答疑# 5月20日 星期五

　　答疑日签——企业享受固定资产一次性税前扣除政策的，会计上处理是否要和税务处理一致呢?

　　2020年8月购入的固定资产(柜子桌子椅子等)一直没有折旧，现在(2021年6月)怎么处理?

　　解答：

　　根据会计准则规定，对于固定资产应在投入使用的次月开始计提折旧。

　　贵公司在2020年8月购入固定资产，如果在购入就投入使用了，则需要从2020年9月开始计提折旧，如果购入后并没有拆封使用的则可以不计提折旧。

　　如果应该计提而没有折旧，就属于会计差错。

　　对于会计差错，《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定的处理方式存在差异。

　　1、执行《企业会计准则》的

　　如果会计差错属于重大差错的，应追溯调整;不属于重大差错的，则可以不用追溯调整，可以直接在发现差错的当期进行调整。

　　2、执行《小企业会计准则》的

　　对于会计差错采用未来适用法，不追溯调整，即在发现的当期调整并计入当期损益。

　　因此，对于该问题需要结合实际情况分析才能确定正确的处理方式。

　　#会计处理##会计##财税问答##税务##财税#