内部会计控制的目的

　　金地集团总给人一种安全的感觉，外表文章做的非常好，内部财务到底怎么样?谁也不知道。

　　最新完整版，企业通用财务内部控制管理制度，可直接编辑打印

　　对大多数人来讲，一提到内部控制想到的就是规章制度、业务流程、审批程序、表格表单等，涉及企业的方方面面。

　　财务管理内控制度，是指公司为了提高财务管理效率，保证财务信息质量真实可靠，保护资金及资产安全完整而实施的管理过程。

　　一份完善的财务内部控制制度，不仅能够为财务部门提供重要依据，还可以节省部门时间、实现高效管理。

　　构建财务内部控制管理制度，并不是一件简单的事情而是一项内容繁多程序复杂的系统工程。

　　如何做好企业财务内部控制?

　　本次为大家精心整理的资料是【企业财务内部控制制度】，13章节内容，非常详细，完整版收录在【企业管理手册】专栏中。

　　3. 如何理解企业内控?

　　企业内控是企业为了保障经营活动正常、有序地进行，对企业的财务、人事、资产和工作流程实行有效监管的一系列控制活动。企业内控的目的是保证经营管理活动正常有序且合法地运行。

　　不少企业也做了内控管理的工作，但是因为对企业内控的认识不深，使得内控管理工作难以发挥真正的价值。企业的CEO对内控往往存在以下3点错误认知。

　　图5-3 关于企业内控的错误的3点认识

　　一是不少CEO浅层次地将内控变为建立规章制度，即根据内控的要义列出一系列的规章制度，此时内控行为变成了一个由员工自主践行的“静态行为”，就像是贴在墙上的一张海报。但真正的企业内控是一个动态行为，不仅要有完善的规章制度，还要制定严格的考核办法和健全的监督管理机制。如果将企业内控变成一套固定执行的规章制度，是难以取得实际成效的。

　　二是有的CEO认为内控管理与日常管理别无二致，因此常常将内控管理当成日常管理。事实上，日常管理是比较详细、具体的管理活动;而内控管理比日常管理的层次更高，它是让管理更科学有效的重要保证。

　　三是把内控变成一种消极的预防行为。主要表现为将内控管理变成对员工的监督和限制等，但这绝不是企业内控的真正目的。真正的企业内控是集控制环境、风险评估、信息沟通和监督等结合为一体，不只是局限在监督员工的行为，更是指向更高的目标，系统协调各个组织，以保障企业有序、协调地运作。它是一种积极的管理行为。

　　具体来说，企业内控的基本环节包含一系列的控制活动，从时间上可以分为事前防范、事中控制和事后监督3个环节。

　　(1)事前防范

　　事前防范是指企业建立一套完整的内部控制规章制度，从而使得企业从事各项经营活动时有章可循。这套规章制度涉及方方面面，包括对企业生产经营活动过程中的各种业务活动进行规定，以使得各个部门各司其职，同时又相互监督、互相制约。

　　(2)事中控制

　　事中控制是对各种业务活动进行的过程进行控制，检查业务活动是否按照内部控制的规章制度进行。如果发现某些业务活动偏离了轨道，CEO就要立即采取措施，防止结果偏离。

　　(3)事后复盘

　　事后复盘是企业内控的重要环节。当各项业务完成之后，CEO要及时复盘各个环节，及时发现内部控制的薄弱环节和陷阱，包括内控执行的过程中各部门所遇到的问题、发现的新情况，得出宝贵的经验和教训，为下一次实践提供指导。

　　以上按照时间的划分建立的内控的3个环节，接下来我们再从企业内控的主要内容的角度来理解企业内控。

　　工作内容

　　具体描述

　　改善内部环境

　　明确企业的治理结构、合理设置组织机构、合理分配权责、形成独特的企业文化、建立内部审计机制和反舞弊机制等。

　　做好风险评估

　　及时识别并科学分析企业在运营过程中各种不确定因素，并做好风险应对措施。

　　制定控制措施

　　根据风险评估的结果，制定相关的控制措施。例如做好预算控制、授权控制、职责分工控制等工作。

　　信息与沟通

　　建立信息沟通渠道，及时收集内控过程中出现的各种信息，并让这些信息流畅地在各组织间传递，通晓彼此情况。

　　实施监督检查

　　监督检查机制也是企业内控的重要一环，监督检查内控全过程监督检查，并形成报告，提出有针对性的改进措施。

　　表5-1企业内控的5个内容

　　改善内部环境、进行风险评估、制定控制措施、保证信息沟通和实施监督检查构成了企业内控的5个主要内容。CEO也正是通过这5个主要内容对企业实施监督控制。

　　总之，企业内控是有效治理企业的保障，CEO要肩负起自己的责任，积极推进并完善企业内控管理体系。

　　审计的职能范围

　　传统内部审计：以资金流为主线、固定的单位及相对固定的审计内容

　　现代内部审计：涉及集团机制运行的一切领域。包括管理控制、经营控制、资产安全控制和会计控制、信息安全控制。职业经验的获得和知识更新方面优于外部审计。

　　全套企业内部控制制度流程，中小企业也需要!

　　无论是因财务欺诈而申请破产的安然能源公司，还是世通公司还是银广厦公司，或者蓝田股份，这些企业的失败全部源于虚假财务报告事件，

　　但值得我们深思的是，虚假财务报告只是表象，内部控制的失效才是根本，但不管是中小企业还是大公司似乎都没有意识到内部控制的重要性!

　　这次给各位订阅底部专栏的读者，分享了图示全套内控制度。

　　包含企业战略、人力资源、产品质检、企业文化、业务拓展、资产管理、采购业务、销售业务、工程项目、产品研发等各个环节。

　　年薪60w挖来的财务经理，一上任就实施企业内部控制管理，看后真心服，是金子到哪里都会发光。#会计# #财务#

　　5月17日，自治区国资委财务监管处全体同志带领中喜会计师事务所内控专家以深入开展党史学习教育，扎实推进“我为群众办实事”实践活动为契机，深入高路公司联合开展“学党史、悟思想、办实事”主题党日活动，现场指导高路公司内部控制体系建设成果审定工作。

　　大家走进高路公司党建之家、廉政展厅、职工书屋，全面回顾了中国共产党建党100周年以来走过的光辉历程，重温了自治区交通发展史，观看了高路公司企业宣传片;调研了解高路公司国企改革三年行动工作进展情况及存在问题;特别是财务监管处全体同志认真听取了高路公司内部控制体系建设成果的汇报，对高路公司基于以风险管理为导向、合规管理监督为重点完成的内部控制体系建设工作予以肯定，并对高路公司内部控制体系建设工作成果提出了审查意见，同时指出，内部控制体系的实施、改进、提升是一项长期持续努力的工作，高路公司需要在现有工作成果的基础上，持续开展内控成果的落实和完善工作，确保内部控制体系有效落地和高效运行。(刘晓东 王宇)

　　#在DHL的二三事：4. 物流公司存在的意义：表面上看，物流公司提供的是仓储、运输和包装等增值服务。客户可以自建物流，也可以与第三方物流公司合作。选择外包服务的原因有很多，其中两点比较普遍。一是财务管理的选择。二是“政治”选择。一个大公司有多个部门，往往都有本位思想，这是由公司考核机制决定的。内耗成为该现象的代名词。当物流外包出去后，内部争斗被削弱，代之以矛头一致对外。物流公司成了大公司内部斗争的外部表现。

　　【毛泽东选集】管理思维解读

　　战略目标设计之后，最紧要的事情就是“上下同频”，首先是高层领导人同频，财务指标数据如何跟进，把控风险;其次是管理层内部对目标的意义重要性的理解，找到自身在执行目标时担任的角色;最后是管理层和基层的同频，管理层想要的是什么，基层能做到的是什么，利益机制是什么，检查机制如何设计，战略目标最终要在一线落地，一线不落地，战略目标就是个想法而已。

　　怪不得财务主管月入5w，写的内部账管理系统太牛了!亲测好用!

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　　【财务管理-文辉玲老师】内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。文辉玲老师7月7日为湖北中烟讲授《 大数据下的财务管理及财务分析与风险管理》的课程圆满结束!