税务会计实务答案 练习
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《财务与会计》
【单项选择题】
某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为160万元，有价证券转换成现金的成本为每次100元，有价证券报酬率为20%，则该公司的最佳现金持有量为( )元。
A.8000
B.16000
C.40000
D.80000
●●●
【正确答案】C
【答案解析】公司的最佳现金持有量=(图1)=40000(元)。
《涉税服务实务》
【多项选择题】
关于提起税务行政诉讼的期限，说法正确的有( )。
A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出具体行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外
B.申请人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定之日起15日内向人民法院提起诉讼
C.行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼
D.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，人民法院不予受理
E.行政复议机关受理后，超过30日不作答复的，申请人可以在行政复议期满之日起15日内依法向人民法院提起行政诉讼
●●●
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】行政复议机关受理后，超过行政复议期限不作答复的，申请人可以在行政复议期满之日起15日内依法向人民法院提起行政诉讼。
行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过30日。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
A.行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定
B.行政处罚由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定
C.省、自治区、直辖市根据当地实际情况，可以决定将基层管理迫切需要的县级人民政府部门的行政处罚权交由能够有效承接的乡镇人民政府、街道办事处行使，并定期组织评估。决定应当公布
D.公民、法人或者其他组织的违法行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任的，不得以行政处罚代替刑事处罚
E.行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，未依照规定向当事人告知拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，或者拒绝听取当事人的陈述、申辩，不影响行政处罚决定的作出
●●●
【正确答案】A,C,D
【答案解析】(1)选项B：行政处罚由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。“法律、行政法规”另有规定的，从其规定。(2)选项E：行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，未依照规定向当事人告知拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，或者拒绝听取当事人的陈述、申辩，不得作出行政处罚决定;当事人明确放弃陈述或者申辩权利的除外。
《税法二》
【单项选择题】
船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的( )。
A.0.2‰
B.0.5‰
C.5‰
D.1‰
●●●
【正确答案】B
【答案解析】应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
《税法一》
【单项选择题】
出口货物的关税完税价格应该包括( )。(★)
A.离境口岸至境外口岸之间的运费
B.离境口岸至境外口岸之间的保险费
C.工厂至离境口岸之间的运费、保险费
D.出口关税
●●●
【正确答案】C
【答案解析】出口货物的关税完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，如果出口货物的成交价格中单独列明了离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应当扣除。
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《财务与会计》
【单项选择题】
2021年12月31日某公司普通股市价15元，2021年实现净利润1200万元，2021年流通在外普通股加权平均数为800万股，则该公司市盈率为( )。(★★)
A.10
B.15
C.16.67
D.22.22
●●●
【正确答案】A
【答案解析】每股收益=1200/800=1.5(元/股)，市盈率=15/1.5=10，选项A正确。
《涉税服务实务》
【多项选择题】
纳税人向人民法院起诉的下列事项中，人民法院不能直接受理或不能受理的有( )。
A.税务机关作出的不予减免税决定
B.税务行政调解行为
C.税务机关作出的罚款决定
D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定
●●●
【正确答案】A,B,D
【答案解析】选项AD，属于复议前置事项，必须经过行政复议才能申请行政诉讼的征税行为。选项B，属于人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的诉讼事项。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据行政处罚法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
A.执法人员在调查或者进行检查时，应当主动向当事人或者有关人员出示执法证件。当事人或者有关人员有权要求执法人员出示执法证件。执法人员不出示执法证件的，当事人或者有关人员有权拒绝接受调查或者检查
B.当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调查或者检查，不得拒绝或者阻挠。询问或者检查应当制作笔录
C.行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法;在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据
D.行政机关中初次从事行政处罚决定法制审核的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格
E.行政机关应当自行政处罚案件立案之日起60日内作出行政处罚决定。法律、法规、规章另有规定的，从其规定
●●●
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】选项E：行政机关应当自行政处罚案件立案之日起90日内作出行政处罚决定。法律、法规、规章另有规定的，从其规定。
《税法二》
【多项选择题】
下列有关船舶吨税的说法，正确的有( )。
A.船舶吨税是海关对自境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税
B.船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收
C.以船舶的价格为计税依据，实行从价征收
D.对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率
E.所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护
●●●
【正确答案】A,B,D,E
【答案解析】以船舶的净吨位为计税依据，实行从量定额征收。
《税法一》
【多项选择题】
依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。
A.外国企业无偿赠送的物资
B.在海关放行前损失的货物
C.规定数额以内的物品
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
E.具有商业价值的广告品和货样
●●●
【正确答案】B,C,D
【答案解析】选项A：外国政府、国际组织(不包括外国企业)无偿赠送的物资，免征关税。选项E：无商业价值的广告品和货样，免征关税。
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初级会计考试，每日一练#初级会计#
【判断】如果不存在纳税调整事项和递延所得税，利润表中的"所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到( )
A. 正确
B. 错误
【答案及解析】A
考查所得税的计算，如果不存在纳税调整事项和递延所得税，利润表中的"所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到。
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《财务与会计》
【单项选择题】
甲企业2020年全年现金需求量为22500元，每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本为20元，有价证券的报酬率为10%，则该企业的最佳现金持有量应该为( )元。
A.40
B.200
C.3000
D.6000
●●●
【正确答案】C
【答案解析】最佳现金持有量(图1)(元)。
《涉税服务实务》
【多项选择题】
行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取的措施包括( )。
A.对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨
B.将行政机关拒绝履行的情况予以公告
C.直接代替行政机关作出具体行政行为
D.在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关按日处50～100元的罚款
E.向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议
●●●
【正确答案】A,B,E
【答案解析】行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：(1)对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨(选项A)。(2)在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50～100元的罚款(选项D)。(3)将行政机关拒绝履行的情况予以公告(选项B)。(4)向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议。接受司法建议的机关，根据有关规定进行处理，并将处理情况告知人民法院(选项E)。(5)拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留;情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是( )。(2021年)
A.对公民处1000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序
B.对法人或者其他组织处20000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序
C.执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案
D.税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字
●●●
【正确答案】C
【答案解析】(1)选项AB：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。(2)选项D：简易程序制作的行政处罚决定书由执法人员签名或者盖章。
《税法二》
【单项选择题】
船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的( )。
A.0.2‰
B.0.5‰
C.5‰
D.1‰
●●●
【正确答案】B
【答案解析】应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
《税法一》
【单项选择题】
在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是( )。
A.1月31日
B.3月31日
C.5月31日
D.6月30日
●●●
【正确答案】D
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《财务与会计》
【多项选择题】
在确定存货的可变现净值时，应当考虑的因素有( )。
A.存货的采购成本
B.存货的销售价格
C.持有存货的目的
D.资产负债表日后事项
E.采购过程中的保险费
【正确答案】B,C,D
【答案解析】在正常生产经营过程中，应当以存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，选项B正确;企业在确定存货的可变现净值时，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素，选项C和D正确。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
税务师受甲公司(增值税一般纳税人)委托代理增值税纳税申报时，发现2022年6月甲公司一共支付10笔桥、闸通行费，通行费发票上注明的收费金额总计为1050元，依据上述凭证甲公司6月份可以抵扣的进项税额为( )元。
A.50
B.52.5
C.86.70
D.94.5
【正确答案】A
【答案解析】取得桥、闸通行费发票，需计算抵扣进项税额;可以抵扣的进项税额=通行费发票上注明的收费金额÷(1+5%)×5%=1050÷(1+5%)×5%=50(元)。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的有( )。
A.行政复议是一种监督救济方式
B.行政复议是一种准司法程序
C.行政复议以当事人提出复议申请为前提
D.行政复议权只能由法定机关行使
E.行政复议的审查对象是行政主体作出的具体行政行为，复议机关不得一并审查抽象行政行为
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】选项E：行政复议的审查对象是行政主体作出的具体行政行为，复议机关同时可以一并审查部分抽象行政行为。
《税法二》
【单项选择题】
下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.个人出租土地使用权取得的收入
D.个人发表摄影作品取得的所得
【正确答案】B
【答案解析】选项A：按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;选项C：按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;选项D：按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。
《税法一》
【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
A.托儿所提供的保育服务
B.养老机构提供的养老服务
C.个人从事金融商品转让业务
D.个人转让商标权
E.个人销售自建自用住房
【正确答案】A,B,C,E
【答案解析】选项D：没有免征增值税的规定，个人转让著作权免征增值税。
轻松过关1
#税务师# 《涉税服务实务》每日一练
【单项选择题】
提起税务行政诉讼的期限是公民、法人或者其他组织在知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起( )内，法律另有规定的除外。
A.60日
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【正确答案】D
【答案解析】无
#税务师#
税法㈠
感觉出奇的难啊～
用时最长的一次
各种来回倒推答案[捂脸]
税务师考试准备工作及考场注意事项
1
熟练机考操作
税务师考试采用机考形式，这就需要考生们对机考操作要足够了解。尤其是对于首次参加考试的考生来说，应在考前进行1-2次的机考练习，了解怎么操作，快捷键及标记功能的使用，以免在正式考试中，因不熟练操作而影响答题速度。
2
准备好考试物品
考生要在考前提前准备好所需物品，可将身份证、准考证和笔放到一个透明的袋子里，便于携带。不习惯使用机考自带计算器的考生可以自己携带非立式、非发音、无记忆存储功能的计算器进入考场。
3
做好出行规划
考生在打印完准考证后，可以根据准考证上的考试地点提前做好出行规划，计算好路程所需时间，尽量避开拥堵路段，另外考生在出行时要打好提前量，以免考试当天路面拥堵耽误考试。报考外地城市的考生应提前订好往返车票以及酒店。
4
机考故障示意老师
在税务师考试过程中，如果考试机器出现任何软硬件故障情况，如死机、黑屏、断电、鼠标键盘故障等，考生要及时示意监考老师，听从统一安排。
三、税务师考试心态调整
考前：临近考试，考生难免会出现紧张、心情烦躁等情绪，这都是很正常的。考生们可以在考前适当的放松一下。可以在考前听一些舒缓的轻音乐或者做一些有氧运动，调整好自己的作息时间，保证良好的精神状态。
考后：结束了紧张的战斗，考生们可以好好的放松一下自己的心情，毕竟辛苦了这么久，可以好好的犒劳一下自己。但是对于同时报考了多门科目的考生们，大家不要过去放松，结束一科战斗后，建议考生们不要着急去对答案，防止影响下一科目的作答，要全力备考下一科目!
