物料报废会计处理

　　有家企业准备注销，但账面还有70万元的存货，财务咨询如何处理税务风险最小、最容易通过，而且最划算。

　　当然是卖的价格越高越划算[呲牙]

　　企业注销时，基本上都会遇到类似的问题，注销阶段存货的处理应按以下步骤进行：

　　1、盘存，核对数量。

　　虽然账面还有存货，但仓库实际上还有多少，有多少可以正常使用或出售，又有多少质量存在问题，比如过了保质期需要报废等，先把这些搞清楚，做到账实相符。

　　对于盘亏的存货，在确认无误后进行账务处理：

　　(1)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。

　　(2)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

　　注意：因存货已过保质期、滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。

　　2、核实账面成本。

　　存货数量核实好了，如果成本不实，也需要做出账务处理。由于存货在出库或销售时计价没能及时调整，出现这种差异也正常，财务应将库存调整为实际成本。

　　3、将存货抵债或出售。

　　(1)抵债。

　　抵债是多数企业的套路。企业不干了，准备注销，没钱了，现在只剩这点货，你拿走吧，咱两清了。债权人尽管不情愿，但也没办法，只能被动接受。

　　(2)低价出售。

　　不能抵债的，往往只能低价出售了。因为你公司注销了，现在一次性清仓处理，别人也会故意圧你价，但这种处理方式简单省事。

　　低价出售税务会不会做纳税调整?

　　不会的。的确价格是低，但因为是准备注销，一次性清仓处理，所以价格低于市场正常价很正常，属于价格偏低但有正当理由，因此不用做纳税调整。

　　中级会计考试「倒计时115天」

　　今天超级浪费!!生气ing。。。

　　白天一眼没看，下班路上结束了固定资产，处置要走「固定资产清理」科目，[鼓掌]要注意处置损益，如果是报废、毁损，走「营业外支出」;如果是正常出售，要走「资产处置损益」。接着无形资产来个小头儿。

　　回家根据老师留的作业，开始长投[吐血]只开始个范围，同一控制我都没听两句，我家这破网络，各种转圈圈[发怒][发怒]

　　心态不好，脑子杂乱，记不住东西。

　　我决定放弃今天晚上的折磨。好好睡一觉，明天再战![委屈]

　　2021.5.12

　　#财务那些事# 作为财务人，经常犯的毛病就是这项工作以前就是这样做的，结果以前是错的，还继续错下去。鲁迅说过从来如此，便对吗?日常工作中应深入思考。

　　近期碰到业务的一件事，关于固定资产报废处理，实际工作中从报废审批到清理完成中间有好几个月时间，会计做账想当然的在固定资产清理完成前，将固定资产转入固定资产清理科目接着直接转入营业外支出科目。

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益

　　水灾造成的资产损失申报扣除相关资料留存备查

　　1. 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

　　2. 企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

　　文件依据：

　　国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第15号)

　　因台风影响导致车辆报废的，报废车辆已缴的车船税可以申请退税

　　在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

　　已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

　　文件依据：

　　中华人民共和国车船税法实施条例(国务院令第611号)第十九条

　　“本合同仅供做账使用，不得作为收款依据“，且看公司花式虚构销售业务，伪造应收账款。

　　看看连硕科技的情况说明：

　　1.XXX电子科技(深圳)有限公司：截至2021年9月30日，应收账款原值为7528.97万元，经走访，对方拒绝付款，并认为不欠连硕科技款项，如果连硕科技要按账面应收款追收，可以走法律途径。

　　2深圳达闼科技控股有限公司：截至2021年9月30日，应收账款原值为6322.02万元，经走访，深圳达闼负责人告知连硕科技把与深圳达闼签署的3份合同拆分为虚构的4份合同，验收报告等文件深圳达闼负责人也表示并未盖章，不排除是连硕科技伪造了深圳达闼的印章。深圳达闼负责人认为不仅不欠连硕科技款项，反而是杨某个人担保连硕科技应退给达闼货款2500多万。

　　3.深圳晋阳精密模具有限公司：截至2021年9月30日，应收账款原值为5936.59万元，法定代表人郭某某电话告知，晋阳不欠连硕科技货款，当时的合作都只是过账，在签署销售合同的同时又签了退货协议，因此应收账款均为虚构。

　　4.深圳市欣中大自动化技术有限公司：截至2021年9月30日，应收账款原值为2834.91万元，对方告知不欠连硕科技货款，当时的销售合同都签有退货协议，并且退货协议明确约定连硕科技同意退货，且委托欣中大做就地报废处理。

　　5.东莞市沃顿橡塑新材料有限公司：目前应收账款1485.06万，法定代表人黄某某电话告知，沃顿橡塑不欠连硕科技货款。

　　6.东莞市XX自动化设备有限公司：目前应收账款381.80万元，前法定代表人李某某电话告知，其中210万元的合同是当时连硕科技卖发票给他，收取10个点的售价，所以对应90%的尾款肯定不会支付。

　　7.北京智芯微电子科技有限公司：目前应收账款194.40万元，合同总金额2200万元，对方明确告知相关合同只是走账。

　　下列各项中，不符合会计要素收入定义的是( )出售材料收入 出售单独计价的包装物收取的价款 销售商品收入 固定资产报废净收益