注册会计师 抵扣个人所得税

　　建造师、造价工程师、监理工程师等证书抵扣个税的几个问题

　　今年3月1日开始，2020年综合所得年度汇算正式开始，关于证书抵扣个税的几个问题统一回复一下。

　　问题1：纳税基数。

　　证书抵扣个税，指的是抵扣3600元的纳税基数，而不是抵扣实际纳税额。

　　如果是抵扣实际纳税额，那再加上其他的抵扣，估计大部分人都不用缴纳个税了。

　　问题2：怎么操作。

　　打开个税App→底部选择“首页”→选择中间的“专项附加扣除填报”→扣除年度选择“2020”年，然后点击“继续教育”→继续教育信息填写→继续教育类型，选“职业资格继续教育”→职业资格继续教育类型，选择“专业技术人员职业资格”→选择证书名称。

　　注册建筑师、勘察设计注册工程师、建造师、造价工程师、注册消防工程师、监理工程师等，都是可以的，大家可以去翻一下。

　　问题3：继续教育。

　　大家注意，国家个税App中所说的继续教育，就是指我们从高校毕业以后考取的各种职业资格证书，是相对于学历(学位)教育而言的。

　　而不是针对大家的注册证书，在每一个注册有效期内由各种协会组织牵头的继续教育。

　　问题4：抵扣年度。

　　《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号，其中第八条规定：

　　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。#建造师##二级建造师##一级建造师#

　　#个税#为什么类似联合国儿童基金会(UNICEF)这类的IGO组织无法提供捐赠票据抵扣个人所得税呢?

　　今天收到了邮件回复：

　　联合国儿童基金会(UNICEF)是应中国政府要求，在中国开展工作的政府间组织(IGO)，有别于民间机构(NGO)。因此，无法提供社会信用代码和捐赠票据(发票)等，用于抵扣个人所得税的信息。UNICEF为捐款人提供的捐款收据不能用于税前抵扣。

　　不太明白为什么IGO就不能呢?

　　解答：

　　《个人所得税法实施条例》第十九条规定：个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠;所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

　　《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)第一条规定：“个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠(以下简称公益捐赠)，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

　　前款所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。”

　　目前，在民政部登记注册的公益性社会组织，由财政部、国家税务总局、民政部负责联合确认公益性捐赠税前扣除资格，并以公告形式发布名单;在省级和省级以下民政部门登记注册的公益性社会组织，由省级相关部门负责确认公益性捐赠税前扣除资格，并以公告形式发布名单。纳税人在需要进行公益捐赠扣除时只要查询最近年度的公益性捐赠税前扣除资格公告就行了，而且名单也是动态的。

　　因此，公益慈善捐赠只有通过取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性组织捐赠，才能在税前扣除;个人直接向受助对象捐赠或通过不具有税前扣除资格的机构捐赠，是不能在税前扣除。

　　#财税问答##财税实务##税务##个税退税##缴纳个人所得税#

　　#个税# 接上篇。大病医疗费用专项扣除在个人所得税APP上的操作流程:

　　1、下载个人所得税App，注册登录。如图一

　　2、登录后出现通知公告:记住汇算时间从3月1日至6月30日，不要错过，如图二。

　　3、首页常用业务里面找到专项附加扣除填报，如图三。

　　4、点开专项附加扣除填项，找到大病医疗，如图四。

　　5、点开大病医疗，出现填报提示，如图五。

　　6、点击我知道了，出现图六，在空白处按提示填入从国家医保平台获取的医疗费用信息。

　　(具体怎么查询自己能抵扣多少医疗费，我上篇已说过，想了解的友友可以阅读上篇。)

　　注意:可以抵扣大病医疗费用的填此项，不能抵扣的不填。因我还没有汇算清缴，所以只能演示到这里，详情可以咨询本单位负责此业务的财务人员。

　　最后提醒有大病医疗费的友友们别忘了填报哟!如果忘了对于一部分人就要多交税啦。

　　@心語的天空 #大病个税抵扣#

　　#立方早知道# 公募史上又一波猛烈自购!13家券商资管单日自购11.5亿;2030年前癌症疫苗或将问世;河南秋乐种业提交A股IPO注册申请;可抵扣个税优惠12000!已有券商上线个人养老金投资预约功能;更多：https://app.dahecube.com/nweb/news/20221018/142322n305df758b29.htm

　　#退税# 今天成功的退税了

　　作为宝妈的我也能退这么多钱真开心

　　感谢国家的政策，下面来给大家讲讲如何退税。

　　第一步，登录注册个人所得税app。

　　第二步，注册好以后去预约退税时间，点击首页圈中的位置去预约。

　　第三步，如果你有买房或者子女在上学可以填写抵扣，这样可以退更多。

　　第四步，预约当天去APP点击退费，按流程填写银行卡信息等待审核打款就OK啦。

　　个人独资企业太火了!很多大老板都纷纷跑去注册，最大的原因就是个人独资企业拥有这6大优势：

　　1. 免交25%企业所得税

　　根据相关政策，个人独资企业免交企业所得税，而是根据经营所得征收个人所得税;

　　2. 税负低

　　根据地方税收优惠政策享受核定征收，核定开票额的10%，征收的个税在0.5%-2%之间;

　　3. 无分红税;利润分红，无需再缴纳20%的分红个税

　　4. 税务风险低，业务真实，做到三流一致，税务0风险;

　　5. 可开具专票，接票方是一般纳税人可以开具专票进行抵扣。

　　6. 资金自由支配，完税后法人可直接提取到私卡上自由支配。

　　案例分析：

　　下面以我区个人独资企业进行税负演算：

　　增值税：500W/1.03*3%=14.56w

　　附加税：14.56*3%=0.44w

　　所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

　　合计25.44w，税负为5.08%

　　可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%!

　　在今年增值税为1%的情况下，个独和个体税负更是低至3%

　　其中，园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

　　企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

　　财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励

　　#核定征收# #财经# #个人独资企业# #老板#

　　#乌鲁木齐头条# 3月1日开始，可以申请汇算清缴20年个人所得税了，你申请了吗?

　　个人所得税APP，注册，登录，抵扣填报，每年进行，别忘记了，子女教育啊，赡养老人啊，住房贷款啊，等等。

　　#个税#

　　2021年考过证包括20年通过考试21年才下发的证书，都可以在个税app上申请退税，在继续教育中职业资格继续教育，选择专业技术人员职业资格，可以选择证书有建造师，注册勘察类证书，监理造价等都可以!可以按3600定额抵扣，小手一点几百到手[呲牙]

　　你可能想不到把研发部独立注册为科技公司能省多少钱!

　　海归博士张总成立了一家科技公司。研发、采购、销售各部门林立，一年下来算毛利450万。结果一算账，技术研发无进项利润虚高，按所得税加个税一起要去掉43%。张总一下心里拔凉了，问怎么办?

　　把研发部独立注册为科技公司就可以用科技公司和主体公司合作，新开发的技术卖给主体公司。主体运营公司再向科技公司支付费用，而科技公司只要缴纳3%的增值税，却可以开13%的票给主体公司。这样研发的新技术卖得价格越贵，主体公司的利润越低，增值税抵扣越多，企业所得税也相应减少。

　　科技公司还可以享受两免三减半的优惠政策。老板还可以把科技公司每两年倒闭一次，就完全省去了去了企业所得税。而科技公司还可以在税收优惠的地区注册一家研发型的个独企业，没有所得税，个税核定征收最低仅0.5%。如果按张总一年毛利450，相当于一年下来可以省套房了。#个人独资企业##创业交流#

　　海南注册公司需要知道的五个事项：

　　第一：所得税内地是25%，但是在海南最 高是15%。

　　第二：注册公司的法人股东可以不用到场。

　　第三：小规模纳税人每个月15万每个季度45万免征增值税。

　　第四：个人所得税内地最 高45%，但是在海南最高只有15%

　　第五：利用公司名义拍牌简单方便，购来的车辆可以作为固定资产抵税。【记得关注我】

　　通过一张负债表，可以发现企业诸多的涉税问题，有些可能是面临补税及罚款的涉税风险。

　　今天拜访顺德一家混凝土搅拌站。2020年营收接近2个亿。注册资本是2000万，目前已经实缴1500万，股东为5个自然人。

　　增值税按3%简易征收，即使对中铁、中建这类的中字头国企，直接提供3%的专用发票都可以接受。这在广州貌似是不太会发生的事情，因为广州这边接触的几家混凝土搅拌站都是需要提供13%的专票，而其进项大多拿不到13%的专票，导致企业增值税税负很重。当然，顺德这家搅拌站不存在这样的苦恼，一年五六百万的增值税轻松解决了所有问题。

　　企业所得税一年交了300多万，税负率大概2%的样子，企业自己觉得税负稍高。事实上，这个税负率处于中游，不算高，但也不低。前几天的一篇头条，我分析了中国人寿的2020年年报，发现其企业所得税税负率只有0.38%，对比来看，很显然，这家搅拌站属于良心企业。

　　我让企业出示了一份最新的资产负债表。企业拿给我一份2021年3月31日的，粗略一看，就发现财务人员太不专业了，居然都不使用千分位分隔符。再去查看一下几个主要项目，问题不少。

　　1、固定资产只有203万。我说，企业的一套搅拌站设备投资至少也要两三千万，怎么咱们的固定资产才200多万?财务负责人解释，公司成立20多年了，初始投资的设备早就折旧完了，现在账上显示的资产是2020年刚刚购买的2套砂石分离环保设备。问题来了。环保设备是可以按照投资额的10%直接抵减企业所得税的，也就是这200万的固定资产直接可以少缴企业所得税20万元。而财务负责人说，不知道环保设备可以抵税。

　　事实上，如果考虑降低企业所得税，还应该考虑增加资产。比如，用于开展业务的小轿车。假设，购置一辆120万元的高级轿车作为5个股东的共用资产，那么，4年折旧完毕，每年可折旧30万元，产生的保险费、油费、维修费至少也可达10万元，这样，可以节省企业所得税至少10万元。

　　2、其他应收款只有6万块钱，问题应该不大。但其他应付款多达2600万，多半应该是股东给企业提供的借款。一问，果然不出所料，而且是无偿借款，有被税局稽查的风险。那么，股东要补缴增值税、附加税和个人所得税。因为无偿提供贷款要视同销售，即视同贷款服务，缴纳6%增值税及相应附加税。同时，还应该缴纳个人所得税。所以，正确的做法是，企业与股东签订借款协议，约定借款利率，这样，借款费用可以在企业所得税前扣除。

　　当然，借款费用的扣除，是有条件的。

　　第一，要考虑债资比。总体来看，企业已经实缴1500万元，那么借款3000万元之内产生的合理利息是可以扣除的。但是，企业有5个股东，有可能这些借款并非某单一个人的借款。如果是多人借款，那么需要考虑每个人的债资比。比如，甲股东实缴资本500万元，但他借给公司1200万元，很显然，对于甲股东来说，债资比2倍以上的部分是不能在企业作为借款费用扣除的;

　　第二，要考虑借款利率。借款利息可以在企业所得税前扣除的法定前提是，其借款利率不高于银行同类同期贷款利率。比如说，银行的一年期借款利率为8%，但股东跟企业签署了一个借款1000万元，年利率为10%的借款合同，那么，此合同下产生的100万元年利息中，只有80万元是可以扣除的，其余20万元需要进行纳税调增。

　　假设，其他应付款2634万元中，有2500万是股东提供的借款，以年息8%计。那么，股东应缴纳的各项税费如下：

　　增值税：2500*8%/(1+3%)*3%=5.83万元;

　　附加税费：5.83*12%=0.7万元;

　　个人所得税：【2500*8%/(1+3%)-0.7】*20%=38.69万元;

　　以上合计缴税45.22万元。

　　企业可以抵减的企业所得税为2500*8%*25%=50万元。

　　个人只需要交税45.22万元，却可以抵扣企业所得税50万元，而且业务变的合法合规。如果不这样操作，万一被税局稽查，45.22万元的各项税费补缴是必须交的，但税局是不可能让你在企业抵扣50万企业所得税的。也就是说，即使幸运的没有被加收滞纳金和罚款，至少企业可以抵扣的部分是白白损失掉了。

　　另外，企业的注册资本为2000万元，目前仅实缴1500万元，既然公司资金不够用，需要向股东借款，为什么不先把注册资本补足呢?这样，至少500万元可以从其他应付款变成实收资本，涉税风险会降低一些。

　　3、账面未分配利润1512万元。我不相信个人股东真正的交了20%个税去分红了，但企业没有挂其他应收款，有点意料之外。财务负责人说，因为现在应收账款有4420万元收不回来，可动用的货币资金只有1700多万元，加上疫情原因，已经出现了资金流紧张的状况，因此整个2020年度没有给股东分红。这个理由似乎说的过去，至少报表上应该查不出问题。

　　天使投资人-雷军：为什么不能用身份证直接注册公司?还不知道你就亏大了!

　　很多人名下都有多家公司，股东是他、总经理是他、董事长是他，甚至法定代表人也是他，本以为控制了所有的公司，却不知把所有的风险都留给了自己。

　　1、税务风险：公司赚了钱，不仅要交25%企业所得税，还要交20%个税。

　　2、关联风险：一旦其中一家公司出事，老板就会受到牵连。如果老板出了事，所有公司都会跟着完蛋。

　　3、权利风险：新的股东加入，股权被稀释，很容易失去对公司的控制权。

　　4、发展风险：股权布局不合理，投资人进不来，会影响公司以后的发展。

　　雷军：我是怎么操作的呢?成立4家公司就可以避免这些风险!(请往下看)

　　第一步：注册一家10万的【家族公司】

　　1、家族公司不用做任何业务，只需要作为资金池控股其他公司。

　　2、家族公司必须要有两个股东，可以是你和你的孩子，千万不要是夫妻，因为夫妻财产是共同所有制。

　　第二步：注册一家1000万的【有限合伙企业】

　　1、有限合伙企业有两种合伙人：普通合伙人(GP)也叫执行合伙人，不管持股多少，都有100%决策权;有限合伙人(LP)，只有分红权，没有决策权。

　　2、有限合伙企业作为一家持股平台，投资人和核心员工在这个公司做LP，等着分红就可以了。

　　3、GP承担无限连带责任，所以不建议自然人直接持股，一般由家族公司担任。

　　第三步：注册一家5000万的【主体公司】

　　1、主体公司用来做业务，所以注册资本可以大一点，这样才有信任背书。

　　2、用有限合伙企业持股67%以上，剩余的股份去融资更大的资本，为上市做准备。

　　第四步：注册一家【个人独资企业】

　　1、把主体公司一部分业务外部给个独，因个独没有企业所得税，所以不需要进项，每年500万能拿出475万，解决老板的日常开销。

　　2、一般纳税人增值税专用发票全额抵扣，个人账户提现到法人账户，无需二次缴纳所得税。

　　这样操作下来到底有什么好处?

　　1、降低风险：你只在家族公司持股，就算主体公司破产，你也只需要承担10万的有限责任。

　　2、降低税负：日常开销的钱直接在个人独资企业提现，购买房子、车子或投资其他公司，直接用家族公司的钱，免交20%个税。

　　3、把握控制权：新加入的股东放在持股平台，只有分红权。你控制了家族公司，相当于控制了所有公司，只要家族公司股权不被稀释，公司控制权就一直在你手中。

　　4、方便传承：当你退休时，家族公司只有你和你的孩子，方便干净，传承简单。

　　失败案例1：王思聪创建熊猫直播，用身份证直接注册公司，融资20亿，因为没做好股权布局，股权变债权，承担20亿亏损，最终还得王思聪母亲出面，才得以还清。

　　失败案例2：明星李亚鹏，进军旅游业，用自己的身份证注册旅游公司，其中一家公司出了事，所有公司都受到牵连。

　　成功案例：用10万元撬动3000亿的绿地集团，张玉良是如何操作的?

　　第一步：成立格林兰投资公司，注册资本为10万元，张玉良为大股东。

　　第二步：成立上海格林兰投资管理中心，格林兰投资担任GP，其他员工担任LP。

　　第三步：格林兰投资公司和上海格林兰投资管理中心出资成立上海格林兰，格林兰投资做GP，上海格林兰投资管理中心做LP。有限合伙里的GP，拥有100%控制权，LP只有分红权。通过层层布局就算公司倒闭，张玉良也只需要承担10万元责任。

　　如果你也想实现出小钱占大股;既能激励人才、吸引投资人;又能把握公司控制权，并做到税收筹划的股权架构，那么你一定要看看《一本书看透股权架构》，书中列举了许多成功和失败的股权案例。

　　如果你想给员工做股权激励;如果你想小股掌大权;如果你想通过合理的股权布局降低风险，这本书将是你打开思路的最佳选择。不到一顿饭的钱，就能解决困扰已久的股权难题，小投入高收益，还不赶紧拿回家学习吧!

　　国家发钱，不领白不领。我才领到1200多块。

　　现在还可以退2019年和2020年的税。

　　2022年3月1号，开始退2021年的税。

　　如果你没办过，或不知道怎么办税，按我步骤来。

　　第一步,手机下载"个人所得税"app，先注册登陆，完善个人信息。

　　第二步，点击首页"我要办税"。

　　第三步，点击"专项附加扣除填报"

　　第四步，"专项附加扣除填报"，有6个项目可以填，一个一个填写。注意点击的时候会要选择扣除的年份，扣除年份从2019-2022都填报一遍，资料是一样的。

　　1.子女教育：1个孩子可以抵扣1000块钱的免税。只要你孩子上了幼儿园以上，都可以填写，会提示要你添加子女教育信息。教育时间大概就可以，学校名称不差太远就行等

　　2.继续教育：这个和我们没多大关系，有就填写。

　　3.大病医疗:本人、配偶或未成年子女，大病住院。一个扣税年度内，医保后个人自费超15000-80000之间的据实扣除。一般打工人知道就好。有就填写。

　　4.住房贷款利息：需要准备购房合同和贷款合同。有就如实填写就好。

　　5.住房租金：打工人外租房子的就可以，抵扣1000的免税，填写很简单。就租房地址，和你自己的身份证信息，租房合同不需要写。

　　6.赡养老人：60岁以上老人，父母，祖父母，外祖父母，这得多少人。一个人抵扣1000的免税，独生子女抵扣2000的免税。只需要填写老人的姓名和身份证，和与你的关系。

　　第五步：点击"综合所得年度汇算"，选择2019和2020，点击更改。然后按提示操作，进行退税。

　　例如：你一个月工资11000，你有2个孩子上学，2位60岁以上老人要赡养，在外打工租房子。

　　国家征税点：5000

　　专项扣除，免征5000

　　那你一个月就只有1000块需要交税。如果你之前没有填写过专项扣除信息，现在填写。国家就把征你5000块的税前全部退给你。

　　所以，2019和2020没有填写的，现在赶紧填写。还可以申报或更正，国家会给你退税钱哦，买面筋不香吗?

　　#深圳头条#

　　如果甲方没有要求的，公司注册资本不宜太高，如果100万注册资本够了，就不要500万注册资本，如果500万注册资本够了，就不要1000万注册资本。因为注册资本越低，老板越容易实际缴纳到位。实际缴纳到位后，老板可以借钱给公司抵税(实际情况，大量老板也经常需要打钱给公司)，按照银行算利息，能减少一点企业所得税(走企业分红，100万利润到手60万，扣40万)。老板个人收到企业利息，就算交税，也是只有20%，节省了一半的税负(100万，扣20万，到手80万)。[撇嘴][撇嘴]