东奥会计科目解释

　　在资产负债表中填列 递延收益是负债类科目，如果影响重大递延收益在资产负债表“预计负债”项目下单独列示 如果影响不重大那么递延收益应列示在“其他非流动负债”项目下，对于一年内到期的部分，则列示在“其他流动负债”项目中。 递延收益如果出现借方余额，则根据是否于一年内到期列于“其他非流动资产”、“其他流动资产”项目中

　　递延收益的列示-东奥会计在线

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　　预计负债为什么是递延所得税资产 来源：东奥会计在线 2022-09-09 14:07:33 预计负债为什么是递延所得税资产 税法规定，与产品销售相关的支出应于实际发生时税前列支。预计负债作为销售费用在计算利润的时候进行了扣除。那么企业会计和税法在计算利润的时候就产生了差异。 负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣差异，确认递延所得税资产。 递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产的计量： 1.适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。 2.递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

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