建筑施工企业税务与会计

　　#税务##税务筹划#建筑会计，快收下这7个税务筹划妙招

　　建筑会计真难做!建筑行业涉猎的行业范围多，因此，建筑会计的需要涉猎不同行业的知识，需要融汇贯通，相应的建筑会计所承担的风险也高，太多的事情是需要经过建筑会计。

　　对于纳税，一定要提前筹划，建筑行业的资金流动每一笔都不是小数目。这里汇总建筑企业税务稽查4大自查清单、建筑行业预缴的财务处理办法，以及建筑行业财务必备的3大纳税筹划要点。

　　女，29岁，做建筑会计6年了，月薪2W，双休，满足现状[小鼓掌][小鼓掌]

　　[撒花]建筑会计要掌握的专业知识比较琐碎，不仅要会做全盘账，还要完全了解建筑行业的税务，比如施工总承包，专业承包，分包，施工劳务等等

　　[撒花]最近不忙，精心整理了 73笔建筑会计账务处理案例和建筑会计分录

　　#会计# #财务#

　　我29岁，做建筑会计6年;，月薪2w，最近跳槽一家国企，即将迎来新的挑战!

　　建筑会计要掌握的专业知识比较琐碎，不仅要会做全盘帐，而且建筑行业的税务也要完全了解，比如施工总承包，专业承包，分包，施工劳务等等，最近不忙，精心整理了很全面的建筑会计学习资料!

　　建筑行业涉税风险点，会计一定要注意以下几点!

　　快收藏~#会计##税务#

　　税务师打卡13天

　　1.学习建筑业小企业会计准则和新会计准则的账务处理及纳税申报(10日到12日听课➕整理笔记)

　　2.税务师中建筑服务、房企与非房企不动产转让、不动产经营租赁的计税和预缴税率

　　只有极其的努力才能看起来毫不费力![加油][加油]

　　2022.06.13

　　建筑企业的春天来了，根据最新政策，地方决定返税50%，总税负可降至3%!

　　建筑行业最大的支出一是人员支出，二是设备支出。

　　前者可以采用包工头或班组长以个人独资企业或者个体户方式来承接，从而解决无票支出难题。

　　个人独资，是一种没有企业所得税也没有个人所得税的一种企业体，在我们的上海经济开发区是可以走核定征收的，核定应纳所得率5%~10%，个税税负在0.1%~2.1%之间，可直接提现至法人私账。

　　案例分析：

　　下面以我区个人独资企业进行税负演算：

　　增值税：500W/1.03*3%=14.56w

　　附加税：14.56*3%=0.44w

　　所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

　　合计25.44w，税负为5.08%

　　可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%!

　　除此之外，园区还对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励。

　　近期，财税政策持续变化，在动态变化中寻找不变，那就是未来企业越来越需要合规，建筑企业必需合理运用税收优惠政策，才是长久之计。#财经头条# #会计# #个人独资企业#

　　昨晚准备入睡时，看到2021年建筑会计招聘更新了，要熟悉国家会计法规，了解最新税务法规和相关税收政策，其中建筑增值税预交、合同结算对应纳税义务和发票开具以及简易计税模式下独特的差额征税是难点和痛点，别看建筑会计薪资高，不是那么容易干的!

　　#会计# 恭喜!建筑行业又可以少交税了!税务总局刚刚通知!#会计干货知识# #会计报表# #财务# #做账#

　　建筑会计真的很吃香吗?34岁两个孩子的宝妈，从事建筑行业会计5年，今天辞职了……

　　因为进项发票的抵扣问题，这位宝妈被无情的辞退了……

　　今天看看老会计整理的：建筑业进项税处理方法，附建筑业税务筹划，也算是为在职的各位提个醒

　　#会计##建筑业##财税#

　　建设工程挂靠经营的风险控制:

　　一、要完善挂靠经营的方式、明确法律责任;

　　二、要加强财务管理，规范内部监管、控制措施;

　　三、要统一会计记账标准，规范会计核算，防范税务风险;

　　四、被挂靠企业最好还应委派懂施工技术、懂材料采购、懂财务流程的专业人员进驻施工现场，对项目施工情况等适时进行贴身监管。

　　#税务稽查##创业#今天接到了一家建筑企业老板的账务，发现了一个很严重的问题 ，老板多缴了40万的增值税，这个老板是的公司是一般纳税人，有一般计税项目，有简易计税项目，多缴税的原因是他们的会计中级职称，38岁，不懂建筑企业差额征税，所以多缴了税款。我让他去把7月的增值税申报表更正了，算了一下省了14万，老板说他开这么久真不知道可以差额征税，立方和我签了财务顾问的合同，5万块到手了。建筑公司的老板们，你们的会计懂差额征税吗?可能你的钱多缴了哦?快回去自查一下，不懂的可以私信我哦?

　　县城的一家房地产公司，开发的一个楼盘卖了大概50000万元，经过我们计算，该公司需要补缴企业所得税8800万元，我让会计去向老板汇报交税事宜，会计不敢去，我很纳闷。

　　会计告诉我，我们老板是包工头出身，一点税收常识都没有!早几年攒了点钱，开发了这个楼盘，平时我们向他汇报工作，什么都好说，就是不能提交税的事，一听到交税准发火!这样吧，我和你们一起去汇报，你们作为中介机构，老板更愿意相信你们的话!

　　于是，我和会计一起去向老板汇报企业所得税汇算清缴的情况。

　　果不其然，老板一听就炸锅了，质问我们：这个楼盘的销售收入不到50000万元，企业所得税的税率不是25%吗?难道我盖房子不要成本吗?怎么可能要交8800万元的企业所得税呢?

　　我对老板说，你先别着急，我算给你听听!咱们开发的这个项目不含增值税的销售收入是50000万元;咱们的成本约40000万元，其中，只取得了土地票据8000万元和其他零星的发票1200万元，总包单位的工程款35000万元，一点发票都没取得;再说费用，这三年的期间费用约4800万元。这样算下来，整个项目应该缴纳企业所得税(50000-8000-1200-4800)*25%=9000万元，减掉预缴的200万元，可不是要补缴9800万元企业所得税吗?我们一点也没算错!交税多的主要原因是总包单位没给房地产公司开工程款发票时，如果能赶在5月31日前把35000万元的工程款发票拿过来，能大幅降低税收。

　　老板说，这样吧，房地产公司你先别做那么多收入，先少交点税应付过去再说吧!

　　我告诉老板，这个真不行，结合销售合同、竣工验收报告、交房记录、还有你们账上的退、补面积差的收入等等，税务很容易查到你们，所以，还是抓紧时间让总包单位开工程款发票吧!

　　老板说，实话告诉你吧，总包单位也是我的，我找人算过了，如果总包单位现在把35000万元的工程款发票开出来，需要缴纳增值税及附加税1150万元，企业所得税750万元，合计1900万元，我现在资金紧张，想往后拖一拖。

　　我对老板说，我建议你不要往后拖了，下面我给你分析一下：

　　一、如果总包单位现在不开发票的话。

　　1、总包单位的税收问题。

　　施工的楼盘已经竣工结算，房地产公司应该支付的工程款也已经打给总包单位了，按照规定，增值税和企业所得税都应当确认收入，这和你开不开发票没有关系，你一毛钱的工程款发票不开，如果被查到，1900万元的税收也一点不能少，还要按每天万分之五征收税收滞纳金，一天就是1900*0.05%=0.95万元，还会被处以罚款。

　　2、房地产公司的税收问题。

　　房地产公司开发的楼盘在去年的10月31日就已经交付，售房发票也都已经开出，该补的增值税都还没补呢，系统里已经产生了很多税收滞纳金了，晚一天拿到工程款发票，就产生多一天的税收滞纳金;

　　如果被查到，需要按8800万元补缴企业所得税、税收滞纳金，也很可能被处以罚款;

　　房地产公司的销售比例已经达到100%了，随时可能被要求土地增值税清算，如果没有这35000万元工程发票，按照最低税率30%计算，影响土地增值税=35000/(1+9%)*(1+30%)*30%=12522.94万元，同时，由于土地增值税实行的是累进税率，没有成本发票不足，清算时的税率很可能是40%，甚至是50%、60%，那么，影响的土地增值税会更多。

　　综上所述，如果我是你，总包单位不开发票，我会天天提心吊胆的，怕税务来检查。

　　二、如果总包单位现在开发票。

　　1、总包单位的税收问题。

　　该交的1900万元税收在次月交掉就行了，不存在任何税收风险。

　　2、房地产公司的税收问题。

　　房地产公司拿到35000万元的工程款发票，可以产生进项税额=35000/(1+9%)*9%=2889.91万元，这样的话，增值税及附加税就不用补缴了，只需要把税收滞纳金补上就行了。

　　房地产公司以不含增值税的金额35000/(1+9%)=32110.09万元计入开发成本，由于楼盘已经100%销售，所以，可以抵减企业所得税32110.09*25%=8027.52万元，这样的话，只需要再补8800-8027.52=772.48万元企业所得税就行了。

　　再说土地增值税，由于房地产公司该取得的发票都已经取得，所以随时可以进行清算，不用整天提心吊胆的了。

　　综上所述，我建议你让总包单位马上把35000万元的工程款发票开给房地产公司，越快越好!

　　老板说，你分析得有道理，我去筹集一下资金，就按你说的办，马上让总包单位把发票开出来!

　　【税收自查通用提纲】增值税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、土地使用税、印花税等税种的涉税风险。

　　土地增值税计算方法!(房地产企业新房销售)#财税问答# #财税# #税务师#正鑫会计培训张天镪的视频