非房地产企业涉税会计处理

　　东莞市某地产企业转让股权未缴企业所得税被税务局罚款逾1400万元!

　　行政相对人名称: 东莞市***房地产开发有限公司

　　行政相对人类别: 法人及非法人组织

　　统一社会信用代码 914419***372066Q

　　行政处罚决定文书号: 东税稽 罚 〔2022〕 116 号

　　违法行为类型: 逃避缴纳税款

　　违法事实: 经检查，发现你公司2016年12月与东莞市***物业投资有限公司、东莞市***物业投资有限公司签订《股权转让协议》，将持有的东莞市***投资发展有限公司20%的股份作价为115,000,000元进行转让。根据从东莞市市场监督管理局调取的相关资料，你公司以2,000,000元购买取得东莞市***投资发展有限公司20%的股份。你公司转让东莞市***投资发展有限公司20%的股份的股权转让事项，未如实申报相应的企业所得税及印花税。

　　处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你公司转让股权少报收入、少缴应纳税款的行为是偷税，造成少缴企业所得税28,235,625元、印花税57,500元，其中印花税根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条的规定已超过5年追溯期不再处罚

　　处罚类别: 罚款

　　处罚内容: 对少缴的企业所得税处少缴税款百分之五十的罚款，罚款14,117,812.50元

　　罚款金额(万元): 1411.78125

　　没收违法所得、没收非法财物的金额(万元): 0

　　暂扣或吊销证照名称及编号:

　　处罚决定日期: 2022-10-13

　　处罚机关: 国家税务总局东莞市税务局稽查局

　　有位经济学专家说：房地产税对非住宅是利好。因为写字楼、公寓、商业和产业园等房子执行以前的税收标准，而对住宅则是加收房地产税。

　　不知道这位专家收了多少润笔费，才可以信口开河。

　　不对非住宅加收房地产税，难道不是无税可守吗?

　　非住宅不收税都是亏本的，还怎么收税?

　　#知的资本#

　　#会计#图说：房地产开发企业各环节涉及的税费#税法#

　　来源：梅松讲税、税台、税务师

　　房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。

　　国税函[2010]201号 国家税务总局关于房地产开发...

　　#天天读书#“所谓"土地财政"，不仅包括巨额的土地使用权转让收入，还包括与土地使用和开发有关的各种税收收入。其中大部分税收的税基是土地的价值而非面积，所以税收随着土地升值而猛增。这些税收分为两类，一类是直接和土地相关的税收，主要是土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税和契税，其收入百分之百归属地方政府。2018年，这四类税收共计15081亿元，占地方公共预算收入的15%，相当可观。另一类税收则和房地产开发和建筑企业有关，主要是增值税和企业所得税。2018年，这两种税收中归属地方的部分(增值税五成，所得税四成)占地方公共预算收入的比重为9%。若把这些税收与土地转让收入加起来算作"土地财政"的总收入，2018年"土地财政"收入相当于地方公共预算收入的89%，是名副其实的"第二财政"。”

　　——《置身事内：中国政府与经济发展》 兰小欢

　　老师：房地产企业违章建筑拆除所得税如何税务处理?

　　答复：企业所得税处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。”依据上述政策，违建建筑被依法拆除，其损失属于“罚金、罚款和被没收财物的损失”性质，因此，不能在企业所得税税前扣除。

　　#财税问答# #财税# #财务#

　　#部分地区将开展房地产税改革试点#万众瞩目的房地产税终于要改革试点了，估计试点期间，应该会探索出更加科学合理的实施方案。

　　10月23日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定。试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。财政部、税务总局将依照全国人大常委会的授权，起草房地产税试点办法(草案)，按程序做好试点各项准备工作。

　　这意味着：房价真的要降了。

　　目前，持币待购的买房者，情况不明朗的前提下，肯定会犹豫，而多套房屋拥有者，可能会急于出手，因此，买房者第一次有了议价的底气。

　　按照国家近几年出台的政策分析，房地产税的出台，只能会更利于走在共同富裕路上的老百姓，房地产税从长远角度看，的确有助于房价平稳。所以，一般用于自住和投资的房产拥有者不必恐慌，房地产税替代房产税等相关课税后，房地产市场的环境只能更加平稳。当然，炒房者肯定要尽快抛盘，否则资金回笼周期超过预期，就会自己造成负增长。头条热榜

　　深夜重磅消息：房地产税试点

　　2021年12月27日周一

　　12月27日深夜财政部和税务总局有关负责人公开表示已做好房地产税试点准备工作。

　　试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。

　　在试点程序方面，房地产税改革试点工作由全国人大常委会授权后，国务院将制定房地产税试点办法，明确具体试点政策。

　　2022年税务师倒计时31天

　　1.税法二企业所得税复习房地产、税收减免、加计扣除

　　2.税法二企业所得税做题

　　3.耕地占用税

　　坚持不放弃!加油!

　　一房地产老板让会计从公司转1000万元到自己卡上，说准备投资农商行，会计说坚决不能这么转，否则可能要交20%的个人所得税。

　　老板问，怎么啦?这么转有什么问题吗?会计说存在两方面的问题。

　　1、你直接从公司借款1000万元，有可能被征收200万元的个人所得税。

　　根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

　　我们财务之所以每年12月31号之前催你还清借款，元月一号之后再重新办理借款手续，就是担心你作为公司的股东个人借款长期不还的话，税务机关在查账时，依据上述规定，征收个人所得税，税率为20%。现在一下子转给你1000万元用于投资于农商行，到年底你肯定没办法还清，一旦有余额未清，税务机关在检查时很容易发现，因为这个事情被征个人所得税，我感觉有点冤，所以不建议你这么做。

　　2、以后从农商行取得的分红，需要缴纳20%的个人所得税。

　　如果你准备以个人的名义投资于农商行，根据个人所得税法及实施条例的规定，在以后农商行进行分红时，就需要按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，适用税率为20%，假设取得100万元的分红，就需要缴纳20万元的个人所得税，最后到你个人账户上只有80万元，这个税负有点太高了。

　　老板说你这讲来讲去都是税，投资农商行，我感觉是个好机会，这个钱必须投，你说怎么处理合适?

　　会计说，我建议以房地产公司的名义直接投资，这样的话，以后取得的分红就不需要缴纳任何税收，也不用你个人从公司借款，税收风险问题全部规避了。

　　老板说你这么讲倒是挺简单的，但是目前房地产行情不好，等项目结束之后，公司不准备再拿地了，房地产公司以后准备注销。如果用房地产公司投资于农商行，以后注销会不会受到影响?

　　会计笑笑说，老板，我提醒过你几次了，你又忘了，咱们开发项目最终预计净利润5000万元，由于股东是你个人，如果最终注销的话，需要缴纳1000万的个人所得税，因此，建议项目结束之后，公司就在那放着，不用注销。以后再注册公司，千万不要再用你个人的名义做股东。

　　老板说，既然这样的话，那就以房地产公司的名义投资于农商行吧。房地产公司也没有必要注销啦，不注销节省1000万元的税，我下半辈子也花不完。

　　我是名退休的职工

　　二十年中级会计师

　　十三年注册税务师

　　当地大型的企业 商业银行保险公司房地产几乎都做过主审 擅长房企和土地增值税的税收筹划

　　从事十年教师工作三年会计

　　其中工业企业会计和建筑企业会计

　　如今无业在家

　　怎么看

　　目前在家待业

　　是不是这辈子白活了

　　【南财早新闻丨重磅!房地产税改革试点来了，家庭教育促进法出台】

　　1、23日，全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

　　试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。

　　本决定授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。

　　本决定自公布之日起施行，试点实施启动时间由国务院确定。

　　2、财政部、税务总局有关负责人：财政部、税务总局将依照全国人大常委会的授权，起草房地产税试点办法(草案)，按程序做好试点各项准备工作。

　　3、全国人大常委会：表决通过家庭教育促进法。法律明确，未成年人的父母或者其他监护人负责实施家庭教育。为呼应减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的“双减”要求，法律规定，县级以上地方人民政府应当加强监督管理，减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担。

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　　房地产会计收好!全自动土地增值税清算系统，可自动计算申报表

　　土地增值税清算涉及内容和过程很复杂，房地产行业高速发展，新情况新问题不断出现，而土地增值税的迅猛增长也成为了地方税收的一个重要税种，必须严格遵守征收管理，待项目符合清算条件时在做清算，所以清算工作在土地增值税征收管理中也是一个非常重要的环节。

　　那么土地增值税清算申报表该怎么填写，这个可难为不少会计，所以今天小编就给大家带来了全自动土地增值税清算申报系统，101个申报表模板可自动计算，另附有土地增值税纳税申报表的填写模板，赶紧来看看吧，自带函数公式，录入数据即可使用~~

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　　【财政部部长刘昆：#进一步深化房地产税改革试点#】近日，全国人大在其官网上披露了10月19日全国人大常委会第三十一次会议上，财政部部长刘昆对房地产税改革试点工作决定(草案)做的说明，以及全国人大宪法和法律委员会对决定(草案)的审议结果报告。刘昆在说明中表示：试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。考虑到多方面因素，对依法拥有的农村宅基地及其上住宅不纳入试点征税范围。试点对非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行，征税范围、计税依据、税率、税收优惠和征收管理等维持现行制度不变，确保试点期间税负平移，这有利于减少对于企业经营的影响。在试点程序方面，房地产税改革试点工作由全国人大常委会授权后，国务院将制定房地产税试点办法，明确具体试点政策。试点地区人民政府制定具体实施细则，细化改革试点落地措施。试点期限为五年。刘昆说，房地产税征管涉及大量自然人，国务院及其有关部门、试点地区人民政府将构建科学可行的征管模式和程序。在试点地区选择上，刘昆表示：国务院按照积极稳妥的原则，统筹考虑深化试点与统一立法、促进房地产市场平稳健康发展等情况确定试点地区，报全国人大常委会备案。