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2021年注会《税法》教材变化#会计考试#

一、第一章  税法总论

无实质性变化

二、第二章  增值税法

1. 新增采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理的相关增值税政策

2. 新增房地产开发企业购入未完工老项目销售的相关规定

3. 新增二手车销售的相关税务处理

4. 新增转让股票等相关税务处理

5. 对农产品核定扣除相关规定进行了重大调整

6. 对金融同业往来利息收入的税收优惠进行调整

7. 新增海南离岛免税店销售离岛商品免征增值税和消费税的处理

8. 对小规模纳税人使用增值税专用发票的规定进行调整

9. 新增新办纳税人实行增值税专用发票电子化的有关事项

10. 大篇幅删除征税范围中的定义性表述

11. 删除对纳税人风险管理的相关规定

12. 对“转登记纳税人”进行了较大幅度的删减

13. 对税率相关表述进行了精简

14. 删除限售股相关税务处理的表述

15. 对纳税人取得通行费发票计算抵扣进项税额的过时政策进行了删减

16. 删除了进项税额抵扣中相关会计科目设置的规定

17. 删除了国家规定不允许经营和限制出口的范围规定

18. 对出口退税细节性规定进行了较大幅度的删减

19. 删除了离境退税的具体流程

20. 对出口退税的退（免）税管理进行了大幅度删减

21. 对税收优惠细节性规定进行了较大幅度的删减

22. 删除先征后退等税收优惠政策

23. 对增值税电子普通发票相关规定进行了大篇幅删减

三、第三章  消费税法

1. 删除成品油已纳税款扣除的相关规定

2. 删除委托加工摩托车已纳消费税扣除的规定

四、第四章  企业所得税法

1. 对软件企业和集成电路产业的税收优惠政策按照国发〔2020〕8号文件进行重大调整

2. 新增海南自由贸易港企业所得税优惠

3. 删除金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除相关政策

4. 删除赣州市执行西部大开发政策的相关规定

五、第五章  个人所得税法

1. 新增境外所得来源地的确定

2. 新增境外所得抵免限额的计算规定

3. 新增部分纳税人个人所得税预扣预缴的方法

4. 删除军队干部取得不征税项目的津补贴

5. 删除企事业单位以低于购建价格向职工销售住房的计税规定

6. 删除个人转让限售股征收个人所得税的规定

7. 对税收优惠进行了删减

六、第六章  城市维护建设税法和烟叶税法

根据城建税法对城建税部分进行了较大调整

七、第七章  关税法和船舶吨税法

1. 对进境物品归类原则进行了调整

2. 对关税税率相关规定进行了较大调整

3. 新增进口税率适用规则及税率表

4. 新增特殊进口货物关税完税价格的规定

5. 删除特别关税相关内容

6. 删除原产地规定相关表述

7. 删除进口货物海关估价方法的细节性规定

8. 对暂时免税部分进行了删减

八、第八章  资源税法和环境保护税法

对资源税进行了较大调整

九、第九章  城镇土地使用税法和耕地占用税法

1. 新增改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税的税收优惠

2. 新增了耕地占用税的计税依据和征收管理相关政策

十、第十章  房产税法、契税法和土地增值税法

1. 房产税新增适用 4%税率计征的情形

2. 房产税新增、调整部分税收优惠

3. 契税按照《契税法》进行重大调整

4. 土地增值税新增部分税收优惠

5. 土地增值税删除改制重组税收政策

十一、第十一章  车辆购置税法、车船税法和印花税法

1. 对车辆购置税应税车辆的具体征税范围进行了调整

2. 新增车船税征税范围和相关征管规定

十二、第十二章  国际税收税务管理实务

1. 新增特别纳税调整程序

2. 对转让定价调整方法进行了重大调整

3. 对转让定价调查及调整进行了调整

4. 删除教材境外已纳税款抵免的例题

十三、第十三章  税收征收管理法

1. 对发票管理进行了重大调整

2. 删除纳税担保责任相关规定

十四、第十四章  税务行政法制

1. 新增税务行政复议机构的相关规定

2. 新增税务行政复议补充规定

3. 对税务行政诉讼的撤销判决有关规定进行了调整