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#股权转让所得个人所得税##驰誉律师#
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。“财产转让所得”适用比例税率，税率为百分之二十。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税。对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。驰誉律师，驰誉全国！
直接做亏损？厉害了
财税兴说昨天一个公司会计询问：自然人股东需要对外转让股权，自己去税务备案的时候税务局告诉他大概要交几十万的个税(主要有几十万的未分配利润在账面），问有没有什么办法减少股权转让的个人所得税 因为他不愿意告诉真实转让价格，我告诉他自然人股东转让股权筹划空间很少，而且只是转让其中40%的股权，按照平价转让则需要缴纳5.50万元左右的个人所得税，则办理迁移地址拿税收返还的价值不太明显。 他自己所想的办法是自己做亏以后再进行转让则不用缴纳个人所得税。按照他发的财务报表的数据至少2021－2022年都是处于盈利状态，2023年突然从多年稳定盈利变为亏损，亏损后完成股权转让，避税痕迹是不是太明显了 自然人股东哪些情况平价或者折价转让股权是被认可的呢？根据《股权转让所得个人所得税管理办法》第十三条符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权； （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让； （四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。 除了以上几种情况外，平价或者低价转让股权都可能引发税务机关按照管理办法核定转让所得。公司同一商业模式稳定运营三年以上，可以考虑进行股权优化以减轻未来股权转让的个人所得税！ 另外看了他的财务报表，报表看这家公司没有按照会计制度进行账务处理(至少最基本的资本公积未计提），而且预收账款、存货、货币资金、短期借款、其他应付款、预付账款都在暗示这家公司存在虚开发票、体外资金循环、虚假货币资金等涉税风险情况。#老板财税管控# #每天一个财税知识点#
股权转让的7大方案，被传的神乎其技。主要原理就是利用信息不对称、监管存在漏洞、或者借用税收洼地。
01、阴阳合同。案例特别多，真实交易和提交给税务机关的是两份不一样的合同，典型的如用一份平价转让合同提交给税务机关。
02、虚假评估。在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时，虚假资产评估报告，降低转让标的的价值，减少所得税。
03、不代扣代缴，不纳税申报。在税务机关、工商、银行等信息不通畅的情况下，涉及个人股权转让中，负有代扣代缴义务人的机构或个人没有代扣代缴，纳税义务人也不纳税申报，蒙混过关。
04、制造虚假交易。转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他交易合同，如借贷、冲抵交易、转移资金等。
……更高明的方案也存在，比如说：早期的郑爽事件，背后的财税团队专业性很强，可惜用错了地方。
股权转让，几乎是投资者或企业都会遇到的事情，而且所涉税金额高，发生时都面临高额税负。要缴多少税合理？其实只要按照税收相关规定，承担应有的税款即可。
但实际情况中，由于投资者或企业对复杂难懂的税务问题把握不够精准，常常多承担了不应有的税款支出，甚至埋下了不必要的税务处罚风险。
所以出于对成本和风险的考虑，建议老板们事先做好税收筹划，节税的同时，也减少不必要的涉税风险。当然，节税筹划要安全合法，坚决不碰红线。比如阴阳合同、虚假评估、伪造交易等行为，就是典型的违法筹划，涉嫌违反公司法和税收征管法。
2023年税务稽查新趋势，笔者结合年初以及2022年各省市的税务稽查动态及结果，做了一下总结：
01、对高净值、高收入人群，以及股权转让的股东税务监管将会更加苛刻。具体参考资料如下：《税总局稽查局高收入人群股权转让的稽查》、《加强对高收入者的税收调节和监管，写进“纲要”》、《2020--2022年 个人股权转让、高收入人群个税缴纳进行重点评估》
02、税务局不断对部分重点行业进行行业式稽查。主要行业：律师、医美、涉税中介机构、网络电商、直播带货、娱乐业等行业。例如：上海年初将会加大对涉税机构的监管，约谈不少中介机构。
03、税务局定期选案稽查-重点稽查对象名录库和异常稽查对象名录库。例如：湖北税务局稽查局的“税务稽查双随机工作平台”；西安市税务局2022年度200家文化广告传媒企业被定向税务稽查； 深圳税局的2022年省级异常稽查对象100户被抽中。
04、针对公转私、个人卡收款不入账、隐匿收入等加大监管力度。很明显的是，银行会对企业的对公对私转账额度、流水不定时进行监测。
05、各种税筹平台比如灵活用工平台、私车公用平台等风险在加大，常见的委托代征形式风险性尤为突出，被查机构很多，不举例。
税务--股权转让，印花税和个人所得税申报流程
股权转让印花税需要以转受让双方各自申报，如果是个人的，以个人信息登陆至自然人电子税务局操作，具体流程如图:
