财务内部控制制度（财务规章制度）

财务内部控制制度

　　财务内部控制制度是指一种有效的治理机制，旨在确保企业的收入和支出、固定资产和非固定资产的安全，保持企业的经营运作合规，提高财务信息真实性、准确性和有效性的内部控制规定。

首先，企业的组织架构和角色职责归类定位，决定了内部控制的架构。财务内部控制制度主要包括四个方面：建立有效报酬管理；建立严格的内部监督制度，实施合规有效的内部控制；建立财务报告审计机制；加大财务安全管理力度。

其次，企业财务内部控制制度就是要保护和加强企业的财务安全，确保财务报告的准确性、合法性和可信度，从而避免财务错误的发生和损失的出现。可以从以下几个方面来实现这一目标：首先，建立一套完整、规范的记账凭证控制系统；其次，设置涉及金钱等财务物品的双重授权控制；再次，建立完善的财务审计制度；最后，加强企业重大财务决策的控制及其它重大决策的审批。

财务内部控制制度的空间有限，它的实施必须满足企业的日常经营及财务报告审计所要求的规范性要求。从而确保财务流程的正确性，准确性和安全性，提高财务部门的运作效率，确保企业财务安全，增强企业的可持续发展和竞争力。除此之外，企业还要不断改进和完善财务内部控制制度，使其更加先进、高效，更好地服务于企业的发展。

财务规章制度

财务规章制度是企业治理的一个重要组成部分，是企业领导层制定和落实的重要规范准则，其基本内容包括财务预算、管理体制、经营决策、资金使用、投资活动、经营风险控制以及会计核算等规范。

一、财务预算制度

财务预算制度是公司决策的基础，它的主要目的是预测公司的收入和支出，解决资金的有效分配问题，并使管理者更好地把握财务方面的活动，实现企业的高效管理和可持续发展。财务预算制度的编制应该符合经营风险的控制要求， 充分考虑战略发展方向和财务控制标准，明确收入来源、投资支出方向和资金使用效果。

二、管理体制

管理体制是以领导者为核心的而成立的管理机构，它负责设立财务政策、制定和实施财务规章制度，控制收入与支出，鉴定企业未来发展方向，监督资金使用情况等。管理者应按照规章制度建立有序的财务管理架构，分解为负责财务预算、投资活动、资金结算、现金管理、会计核算等职能部门或个人，设定正确的财务管理职责。

三、经营决策

经营决策是为实现未来发展目标而实施的重要手段，应结合公司的特点，提出制定季度、年度及临时经营计划，把握财务收入、分配、投资以及活动支出。经营决策一般应采取最优形式，即综合考虑长期与短期利益，最大限度地发挥经营所获收益的作用，以实现企业可持续发展目标。

四、资金使用

资金使用是企业经营活动的重要组成部分，恰当使用资金，不仅有利于企业正确地发挥资金价值，而且维护企业财务安全。公司在进行资金使用时，应该遵守政府法规和企业内部规章制度，按照有序的流程审批经营活动所需的资金，以减少资金的浪费，节约资金成本，实现更高的经济效益。

五、投资活动

投资活动是企业财务活动的重要组成部分，它是投资人通过合理投资，建立投资结构，获得企业长期的经济回报的行为。企业的投资活动应该遵循企业的发展战略，采取合理的投资方式，提高资本使用效率，实现更好的经济效益。

六、经营风险控制

经营风险控制是企业领导者应掌握的重要内容，公司应该加大对管理者的监督力度，监督并防止资金滥用。同时，公司还应该制定适当的内部审计程序，定期对公司财务状况进行审计，实施全面的风险防范，确保企业财务安全。

七、会计核算

会计核算是实施财务管理的重要手段，公司应该制定适当的会计