内部控制（内部控制审计）

内部控制

内部控制是指企业认真建立及不断完善和加强的一套有效管理措施，以确保组织实现其管理目标，以及确保企业运营的可持续性的过程。

内部控制的主要作用有：1、为了管理企业的发展，维护企业的声誉，提高企业的财务状况和经济效益，保护企业资产的安全，内部控制必须高度重视和加强；2、有助于及时、有效、充分地发现、消除或减少困难、损失或风险；3、有助于维护企业遵守法律法规、道德标准及代表其利益的政策和程序的规定；4、有助于提高企业的效率、减少成本和改善企业的表现。

内部控制包括：1、目标管理，即根据企业的工作目标制定细化的目标和实施措施；2、职责分工，根据每个部门和组织在企业实施中的相对地位和重要性，并结合责任授予和职责分工，实施职责分类制；3、稽查制度，将检查工作与主管之间的关系确定清晰，不同职务的人员配备不同的权限，并制定适当的检查措施，以便保证正确的决策，避免不当的行为；4、完善的记录系统，制定完善的记录报告体系，及时准确地消息记录，客观地反映当前工作情况和财务状况；5、物资来源控制，对物资的采购、保管和使用等实施措施，以确保物资条件的完好和有效使用；6、设备维护措施，加强设备维护，降低设备损失以及设备的损耗，使设备的使用寿命最大化。

内部控制由运营监控、审计监督、风险管理和治理组成，需要综合的资源和投入，帮助企业保持有效的内部控制循环。运营监控是内部管理的基础，审计监督主要负责检查内部控制漏洞的存在和可能的隐患，风险管理主要作用是帮助企业分析和评估环境变化和风险，为决策和执行提供合理依据，最终实现企业高效、健康可持续发展。

在实施内部控制时，首先要确保拥有完善的法律框架，制定出真诚、明确、完整的有关规范，用于系统地收支控制。例如，公司需要出具一份详细的财务报表，披露财务状况，实施分权和分级制度，建立稽查人员，把握财务管理的要求。其次，制定完善的内部控制政策和制度，形成完善的控制体系。要求员工按照岗位职责，制定详细的财务核算流程，建立健全完善的报表系统与财务审计制度，建立有效的反映预算执行情况的内控报表，保证实时准确的账务数据和有效的办公室文件的完整性。最后，确保内部控制的管理力度不断增强。对内部控制进行定期评估、监督、修正，要

内部控制审计

内部控制审计是企业管理者和审计人员对公司内部控制体系的审计过程。它是检查会计系统、内部控制、合规性和管理程序以及决策过程。它主要考虑公司内部管理是否明确，内部控制体系是否建立，控制体系的实施效力是否符合经营风险要求，存在的内部控制问题是否能及时纠正等。

内部控制审计主要包括对记账、制度、程序和信息系统的审核以及经理级别管理评价等活动。内部控制审计是企业经营活动中不可缺少的一个组成部分，是企业内部管理过程中自检机制的重要环节。它的建立可以帮助企业检查和改进公司的体制、程序、信息系统等，提高企业的内控、效率和程序的质量。

首先，在进行内部控制审计时需要分析识别企业内部控制的机制并制定合理的控制策略。其次，实施有效的内控策略，定期进行审计监控，确保控制策略保持有效和合规。此外，要做好对内控体系的改善和持续性评估工作。当企业发现存在漏洞或者内部控制系统失效时，要及时修正，让公司的内部控制水平更上一个台阶。

内部控制审计是企业管理机制中不可缺少的组成部分，它能有效控制公司经营活动，减少不必要的风险。企业建立良好的内部控制体系，建立专业的审计部门，加大对内部控制体系的监督力度，可以大大增强企业的经营安全性。