健康资讯 外籍人员个人所得税
一、外籍人员个人所得税介绍
外籍人员个人所得税（按职业分类的外国人的所得税）是指：根据规定，在中国境内从事经营性活动或在中国境内从事非经营性活动而产生的所有（非居民的）外籍人员的财产所得（不包括工资薪金、报酬等），由外籍人员本人办理境内税务登记，且在报税期限内按照规定缴纳当期应缴税款。
二、外籍人员个人所得税税率
1、劳务报酬收入（包括工资、薪金等）:税率根据实际收入的不同档次来确定，五个税档是：3%，10%，20%，25%，35% 。
2、财产所得（主要指费用和其他报酬）：税率按照实际收入20%计算。
三、外籍人员个人所得税豁免政策
1、居民减免政策：在中国境内居住满一年的外籍人员，按照双重税收协定等原则，原则上不征税。如果在境内外居住不满一年，则可以按下列标准减免：（1）按照15%的总收入额减免；（2）按照月份算，一个月的税额减免一个月的收入，最低减免4个月的收入。
2、交流学习人员减免政策：外国留学生及来华实习工作的外籍人员，其在中国境内个人所得税收入所得额小于5000元，可以全部豁免税款。
四、外籍人员个人所得税报税程序
1、外籍人员个人所得税是由外国在华任职的公司、企业、机构等纳税主体，或者是在境内从事经营性及非经营性活动的外国人，在数据报税时间开始后，按照规定，申报缴纳旗下的外国人的财产所得税的税款。
2、申报和纳税的主要程序是：首先，外籍人员必须领取当地税务局颁发的纳税证明，其次申报和缴纳外籍人员个人所得税，最后按规定办理纳税申报及缴纳税款的手续。
外籍人员个人所得税税率
《中华人民共和国税收征收管理法》规定，外籍人员在中国境内居留满一年(含一年)及以上的，应当按照中国的法律及法规缴纳个人所得税。根据政府《关于增加外籍人士个人所得税征收标准的通知》（国税发〔2018〕42号）及国家税务总局《关于外国人个人所得税税率及费用标准的通知》（国税函〔2018〕53号）等相关规定，外籍人员个人所得税税率为20%，扣除社会保险费用后支付，起征点为5000元/月(根据实际收入情况，低于起征点的部分不需缴纳个人所得税)。
一般来说，外籍人士在中国从事活动，自身的收入都需要缴纳个人所得税（PIT）。外籍人士不仅需要缴纳个人所得税，还要缴纳社会保险费。根据《中华人民共和国社会保险法》及《外国人在中国境内参加社会保险暂行管理办法》，外籍人士在中国有居留权，应当在从事活动单位缴纳劳动者正常缴费标准的7项社会保险-养老、医疗、失业、工伤、生育、大病、住房公积金及其他缴费（如失业保险金、社会救济金等）。
根据计算方式，外籍人士的个人所得税是按照实际收入计算的，计算方式如下：收入-起征点（5000元/月）－扣除项目（社会保险费）＝应纳税额×20%=应纳税所得额。
在实施上，外国人必须根据公司分配的工资收入，定期报送其在中国境内获得的收入以及分类项目缴纳个人所得税。报送主体一般是外籍人士所在企业，收入来源可报送原收入报表，也可向其经营者或付薪机构提供付薪记录证明外籍人士在中国境内的工资总额及其实际缴纳的社会保险费用情况。
外籍人士也需要有真实可靠的证明，符合《关于外国人个人所得税税率及费用标准的通知》的规定才能正确计算个人所得税，避免申报有误、缴纳过少的税款。在外国人及其从事工作单位均完成缴纳个人所得税和社会保险费用后，便可向当地税务机关申请纳税信用证书。
综上所述，外籍人士个人所得税税率为20%，起征点为5000元/月，扣除社会保险费用后支付，完成缴纳后可以申请纳税信用证书。实施过程中，报送主体是外籍人士所在企业，需要提供外籍人士在中国境内获得的收入及分类，以及真实可靠的证明供审核，确保按照相关规定准确缴纳个人所得税。
