税收完税证明会计分录（中华人民共和国税收完税证明分录）

汇算清缴补缴企业所得税会计分录

汇算清缴补缴企业所得税会计分录

[万柿如意]关于递延所得税负债与递延所得税资产的进一步学习

（一）分录对应关系

[玫瑰]“递延所得税负债”在贷方，对应科目“所得税费用”在借方

[玫瑰]“递延所得税资产”在借方，对应科目“所得税费用”在贷方

（二）什么是应纳税（可抵扣）暂时性差异

[玫瑰]应纳税 暂时性差异:现在不交税，未来要交税，对应的科目“递延所得税负债”

[玫瑰]可抵扣 暂时性差异:现在不能抵，未来要抵扣，对应的科目“递延所得税资产”

（三）所得税费用与“应交税费一应交所得税”是一回事么？

[玫瑰]“所得税费用”与“应交税费-应交所得税”计税基础不同！

“所得税费用”基于企业会计准则

“应交税费一应交所得税”基于税法

因计税基础不同，因而差生暂时性差异！

所得税费用=当期应交所得税十递延所得税