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内控失效的十大表象
第一个，大事、小事老板签字负责。很多民营企业的老板，什么事都要自己签字，实行“一支笔”的管理模式。
江西有一个经营食品企业的老板，公司报销的所有发票，都要他亲自签字。比如1元钱1张的公交车票，20 元就有 20张，出差回来，就要面对满桌的发票。老板也会因为精力有限，没有核实就进行签字，最后误签。
另一方面，对于一些员工来说，老板的签字无异于尚方宝剑。一旦老板签字了，即使财务提出异议，业务人员还可能会说:“老板都签字了，你还管那么多干什么?”所以，老板的“一支笔”的确不是严密的管理方式，反而会造成企业严重的舞弊漏洞。
第二个，过度地依赖业务人员。很多企业的客户档案，都完全掌握在业务人员的手上，业务人员甚至会带走客户资料。这种情况在民营企业中也很常见。
第三个，未定期盘点。很多民营企业对产品的库存或生产原料不做定期盘点。原因可能是，管仓库的人就是老板的亲戚，认为盘点作用不大，所以五年、十年都不盘点。有些存货是有保质期的，有些存货可能已经过期扔掉了，但是账上还保留着，这会导致存货账实不符，如果税务局来查账，就很难说清。
第四个，采购环节记账不明。企业在采购的过程中，因为索要增值税发票，对方会要求加税点。为了节省成本，很多老板决定不要发票，这就导致财务记账不明。没有发票，财务人员就没有准确的参考数据，因此，产生舞弊、腐败也是自然而然的事情。其实，很多民营企业在采购过程中产生的损失比搭建完善的内控系统成本更高。
第五个，关键岗位不轮换。在民营企业中，很多关键岗位不制定“强制轮换”和“带薪休假”制度。只有企业制定了轮岗或是带薪休假制度，才能帮老板抓住舞弊、腐败的黑手。
青岛有一个老板，他的财务十多年来从来没有请过假，也没有休过假。在给他做财务辅导的过程当中，这个财务直接表明，“想查我的账，至少要等到我退休以后。”这个财务现在50多岁了，等到他退休，还得八九年。一个在关键岗位的员工从来不休假，很多老板会认为员工敬业，但这未必是好事。只有适当地调离，企业才能有机会做一个离场测试，看他离岗时，是否会暴露出问题。企业的许多腐败，都是在相关人员离岗期间调查出来的。
第六个，老板主观认为建立内控系统会增加成本。很多老板将降低成本看得很重要，一味地强调降低成本的重要性。他们认为建立内控系统，会导致企业成本的增加，所以，就将“增加效率、降低成本”作为不建立内控的理由。建立企业内控系统在短时间内可能会增加一些成本，但是从长远来说，完善。的内控系统更多的是防范了企业风险，降低了企业成本。
第七个，不相容职务未分离。比如，会计、出纳由一人担当，这是创业公司的常见现象。
有一个卖茶叶的老板，在天津成立了一个子公司，因为子公司人员较少，会计和出纳就由同一个人担任。后来子公司的财务负责人酒后打架被拘留了，老板去看守所接他。因为拘留时，东西要寄存，所以，老板在帮财务负责人收拾包的时候，
发现了一个几百万元的存折，这和财务负责人的收入严重不符，老板才发现了问题。
第八个，制度形同虚设。不少老板都想建立完善的内控系统，事实上，他们也这么做了，一番周折把制度拟定了出来，但就是不执行。制度一旦被践踏或被逾越一次，基本上就形同虚设，这就是典型的“说一套做一套，制度放空炮。”
第九个，财务胜任力不足。有些公司的财务人员不是应该干什么就去干什么，而是会干什么才去干什么。胜任力问题也是民营企业发生舞弊、腐败不可忽视的原因之一。
第十个，财务人员数量相对不足，与企业发展规模不相符。有一次，去深圳碰到了一个做生产制造的老板，公司年销售额1.6亿元，但只有一个学历是高中的财务人员。这个老板解释外账找代理记账，内账才是这个小女孩做。一个人既管钱又管账，本来就不符合制度，况且这个财务连资产负债表、利润表都做不出来。1.6个亿销售额的生产企业，内账只有一个人负责，企业的财务很难不出问题。类似于这种情况即使这个企业找我们做财务咨询和辅导，我们都很头痛。因为这需要耗费很大的精力，咨询老师首先需要帮他建立财务团队。这是财务规范的基础。
通过对上述十大内控漏洞的了解，各位必须重新思考一个问题，什么是内控?从某种角度上讲，内控其实是一种思维模式，是老板和员工一同面对企业可能发生的各类风险，然后去控制它。而建立内控的过程，就是企业老板和员工共同学习的过程，也是思维同频的过程。
所以，内控的思维模式可以通过学习来获得。当然还有一种方法，发生损失后，然后再去堵漏洞，但这种方法的成本最高。
都说2023年理财更难，我有同感
上个月收到银行的信息通知，自2023年1月1日起，灵活现金理财产品，每次赎回上限一万元。
以前这类理财产品只要是在工作日的交易时间内赎回，即刻到账没有限额。购买赎回比较方便，而且收益大大高于活期存款。
在我看来每个家庭都需要有一笔活动资金以备急用之需，购买灵活现金理财产品比较合适。可是规则这么一改，对于突发的急需用钱就很为难了。只有选择活期存款存取方便。
还有七天，十五天短期理财产品这两个月跌得很惨。这些本来也是不确定何时需用资金理财的选择。看来也行不通了。
理财难，不能追求收益，保本为上。#我的2023每日心情日记#
