健康资讯 税务改革了，有关于小规模企业的新规定：2022年4月1日起开票要开3%征收率，1%减免政策已到期！
小规模纳税人2022.4.1-2022.12.31号开普通发票免收增值税，不再受季度45万限制（开专票不免增值税）。
详细情况见图二。
文件解读：只适用于小规模纳税人
1、2022年4月1日前，小规模纳税人依旧享受45万普票免征增值税，1%增值税税率。
2、2022年4月1日后，小规模纳税人增值税恢复3%税率。开票时需选择3%税率。
①开具普票时，取消45万限制，全额免征增值税。
②开具专票时，需按照3%缴纳增值税。
3、外地跨区域经营项目，无论开具专票和普票，都不需要去外地预缴增值税。开具的有跨区域经营项目的专票，需要在该公司所在地税务机关，季度申报时，按3%正常缴纳增值税。
最新针对小规模纳税人和一般纳税人的增值税税率表
新政解读及风险提示
一、期限:2022年4月1日-2022年12月31日
二、小规模纳税人开普票一律免交增值税
三、开票税率栏，直免税。
四、小规模纳税人开专票不得免税，开专票税率为3%
五、征收率为5%的业务，不享受。
六、所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万-300万，税负5%。
七、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。
八、自然人代开增值税免税，个人所得税按政策正常征收。
[庆祝][庆祝][庆祝]重磅消息:小规模纳税人2022年暂时执行1%的增值税税率[鼓掌][鼓掌][鼓掌]
小规模和一般纳税人税点区别
1.小规模：开票税点1%
增值税纳税点：15万以下免交增值税，15以上正常是按3%来交，现在疫情期间国家有优惠政策，目前还是按1%来交增值税。
2.一般纳税人：开票税点13%
一般纳税人的增值税纳税点是：可以抵扣的，一般纳税人，没有15万以下免交增值税的说法。
如果要做一般纳税人，就一定要拿成本票回来，如果没有成本票的话，一般纳税人要交的税是比小规模要多的。
3.企业所得税：2.5%
纳税方式：小规模和一般纳税人都是一样
可以通过多拿一些成本票、费用发票回来减低账面上的利润来达到少交一些企业所得税的目的。
4.小规模纳税人和一般纳税人都需要缴纳的常见大税种
增值税、企业所得税、附加税、个税
企业所得税：小规模、一般纳税人、都是5%，按年利润100万以下2.5%
附加税：小规模和一般纳税人都是一样有增值税的情况下，就有附加税：如果增值税为0。附加税也为0
个税：就是申报工资收入后，每个员工都要交个税，5000工资以下，免交个税，但是还是要每个月申报个税。
#老板与税# 把大家关注的问题，整理为几个疑点，欢迎大家补充：
疑点1：小规模纳税人开普票，税率是3%，还是“免税”？
答：开票税率栏，不选0税率，直接选“免税”。
疑点2：小规模纳税人开具专票，税率是？免税吗
答：首先开具专票，肯定不免税。2022年4月1日到2022年12月31日，专票税率是3%，不能开1%（除非是销售折让、中止、退回或开票有误等情形）。
疑点3：小规模纳税人2021年3月份开的1个点发票开错了。4月份红冲了，开正确的还可以开成1%吗？
答：需要开1%的红字发票和蓝字发票。
疑点4：小规模异地预缴3%是不是就暂停了？
答：建筑行业小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。不管开的发票是专票还是普票。
疑点5：小规模异地预缴3%暂停。还开具外管证（外经证）吗？
答：小规模纳税人不需要开具外管证了。
疑点6：小规模都免税了，个人代开的普票会不会免？
答：个人代开的普票，也免增值税。
政策依据：财税2022年第6号、财税2022年第15号
小规模纳税人2021年享受的优惠政策有哪些？
一、依然延续疫情期间1%的税率。具体什么时间恢复3%税率还没有明确规定。
二、月销售额15w以下，季度不超过45万免征增值税。（注意：这里说的免税是开具普通发票，开专用发票不享受该政策）
三、年应纳税所得额不超过100W的部分，减按5%征收企业所得税，100—300W的减按10%征收企业所得税，>300W按照正常 25%征收。所以年度账目利润控制在这些临界点更为划算。
四、附加税减半征收
五、截止2022年12月在职人员不超过30人(缴纳社保人员）暂免征收残疾人保障金。
#公司# #财务# #会计#
细则来了！小规模纳税人免征增值税如何操作？（附权威解读）
昨天，财政部 税务总局发布了关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财政部 税务总局公告2022年第15号）。不少老板对该政策有很多疑问。有疑问就对了！如何解读小规模纳税人免征增值税？让我们往下看看~
01、小规模纳税人免征增值税政策十条总结#每天一个财税知识点#
期限：2022年4月1日-12月31日
只针对小规模纳税人，一般纳税人不得享受。
小规模纳税人开非5%征收率普票一律免交增值税，无之前季度45万以内或月度15万以内免税额度限制。
开票税率栏，不选0税率，直接选：免税。
小规模纳税人开专票不得免税，开专票的税率为3%。
征收率为5%的业务，比如不动产出租，不享受。
免的是增值税，所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万-300万，税负5%。
注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。
自然人代开增值税免税，个人所得税按政策正常征收。
02、权威解读
小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？
答：小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。
小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策后，应如何开具发票？
答：纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，本公告第一条明确，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策的，可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。#对增值税小规模纳税人免征增值税#
小规模纳税人是否可以放弃免税、开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？
答：按照本公告第一条规定，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
小规模纳税人在2022年3月底前已经开具了增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理？
答：小规模纳税人在2022年3月底前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应按照原征收率开具红字发票。即：如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。
小规模纳税人适用本次免税政策，在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？
答：本公告第三条明确，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
六、2018年至2020年办理过转登记的纳税人，其转登记前尚未抵扣的进项税额以及转登记日当期的留抵税额按规定计入了“应交税费——待抵扣进项税额”科目，此部分进项税额可否从销项税额中抵扣，应如何处理？
答：2018年至2020年，连续三年出台了转登记政策，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”，用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前，转登记政策已执行到期，对该科目核算的相关税额应如何处理，本公告第四条明确规定，因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。
减税的背景一定是严征管，所以，企业账务没有规范的，请抓紧时间规范哈，之前账务混乱的，留给大家的时间也不多了。
[烟花][烟花][烟花]
4月1号起，小规模纳税人免征增值税！
注意:
1、要开免征字样的发票，不要开零税率或者1个点3个点的发票
2、小规模纳税人连续滚动12个月开票额不要超500万
3、免得是增值税，所得税还是要交！
客户要求开发票，税点收多少才不亏呢？
企业缴纳的税款主要是增值税和企业所得税。
而增值税分为一般纳税人和小规模纳税人；
对于小规模纳税人，目前开具普票是免费的，所以增值税税负我们视同为零。
而企业所得税利润在100万以内税负为2.5%，100-300万为5%，所以小规模纳税人综合税负率为2%-4%之间。
因此客户要求开发票，小规模纳税人加收3%-5%，最多6%就基本满足了。
下方《老板财税管控方案》中，里面有案例和方法，并且附带企业财务管控方案！
包括账体系、税体系、钱体系、策体系、成本体系、风险管控体系、预算体系、财务战略体系等等！
如果你能学会其中一种，你会发现省100万比赚100万轻松。
老板财务管控方案
注意！
4月1日起：
小规模纳税人开“普票”时要选择“免税”两个字样开票，不要写成 "0"税率，开错的要作废。
专票一律开3%！
#广州头条# 重磅消息！
自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人开具普票免征增值税！注意: 仅针对开普票，专票不免税，且小规模税率由1%恢复为3%
个体工商户核定征收政策介绍
1、成立一家个体户
2、可以开对公账户也可以不开
3、2022年政策小规模年度内500万以内，综合税率1.56%
4、每月最高开票限额50万元
5、开票要求：三流一致，合同流，发票流、银行流水
6、任意个人均可以开个体户
7、先开票后付费
2022年4月1日——2022年12月31日
小规模纳税人免征增值税！老板们这说的是普票！！！专票不免 并且恢复3%税率
都知道个人独资企业能节税，那么，个人独资企业要交哪些税呢？
今天一次性告诉你：
1、增值税：与有限公司一致，区分小规模纳税人与一般纳税人，税率一致，计算方法一致。小规模纳税人15万内免增值税。
2、生产经营个人所得税：适用于（5%—35%）五级超额累进税率。
3、附加税，附加税为增值税的12%，目前小规模减半征收，为增值税的6%。
下面以个人独资企业开票500万，按核定征收利润率10%举例：
增值税：500W/1.03*3%=14.56w
附加税：14.56*3%=0.44w
所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合计25.44w，综合税负为5%左右
在今年增值税减按1%的情况下，总税负还低至3%。#会计# #财经头条# #知识分享#
合理避税，税收优惠
开票给客户
加多少点才合适
✅一、小规模企业
1、加收3个点
