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#会计#印花税是如何计提和做会计分录的？#会计报表##财务##做账#
公司请了一个阿姨打扫卫生，每周来一次，她每个小时收45元，每次大概干活3个小时。
有一天，我做账，计提工资这笔分录时，发现她的工资不到1200元，但是她居然要交个税。临近年末，而且有客人到访，那个月她干活的时间多。我诧异极了，这笔工资也要交个税？这点工资也能为国家做贡献了吗？
老大说：“我是根据劳务报酬个人所得税的计算方法给她计算个税。”
在计算劳务报酬个人所得税时，如何计算呢？
第一：每次收入不超过800元，不用交个税；
第二：每次收入不超过4000元，减除费用800元，应交税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%；
第三：每次收入超过4千元至2万元的部分，减除费用20%，税率是20%。则应交税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%；
第四：每次收入超过20000元，则应交税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除数。
在超过2万至5万的部分，税率30%，速算扣除数2000；在超过5万的部分，税率为40%，速算扣除数7000。
你们也遇到过申报劳务报酬个人所得税吗？
会计实操·月末结转分录、易发生的问题处理|||一转眼又快到月末了，今天给大家整理了月末转接的会计分录，都整理好了～
还有一些工资、社保、个税、计提时可能会发生的会计处理问题，快点记下来吧。
#会计# #会计实操#
“六税两费”减免会计分录
退税处理方法分为两种情况：
（一）冲减”税金及附加“
第一种情况：前期已经交税，需要办理退税相关分录如下：
1.正常计提：
借：税金及附加等10
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
2.正常缴纳：
借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
贷：银行存款10
3.收到返税款时
借：银行存款 （收到的退税金额）5
贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等5
4.冲减税金及附加（退回的六税两费直接冲减税金及附加）
借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税5
贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税5
第二种情况：前期未交税，当期可以直接冲减税金及附加，不存在退税的情况相关分录如下：
1.正常计提：
借：税金及附加等10
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
2.冲减税金及附加（减免六税两费直接冲减税金及附加）
借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税5
贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税5
注意：1.2.可以合并做分录。
3.缴纳：
借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等5
贷：银行存款5
注意：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。
（二）计入”其他收益“
第一种情况：前期已经交税，需要办理退税相关分录如下：
1.正常计提：
借：税金及附加等10
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
缴纳时：
借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
贷：银行存款10
退税时：
借：银行存款5
贷：营业外收入或其他收益（减免的部分）5
第二种情况：前期未交税，当期可以直接冲减税金及附加，不存在退税的情况相关分录如下：
1.正常计提：
借：税金及附加等10
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
缴纳时：
借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税等10
贷：银行存款5
营业外收入或其他收益（减免的部分）5
#会计# #财税#
#教育听我说#全年一次性奖金需要计提吗？附相关会计分录#会计#
企业支付给员工的全年一次性奖金是需要计提的。另外对于全年一次性奖金，企业可以计入到当月工资薪金一起申报，也可以单独作为全年一次性奖金单项申报。
分录如下：
借：管理费用—全年一次性奖金
贷：应付职工薪酬—全年一次性奖金
实际支付时，分录为：
借：应付职工薪酬—全年一次性奖金
贷：银行存款
应付职工薪酬
#会计知识干货# #财务# #做账# #会计报表#
递延所得税资产的会计分录带大家温习一下，是下面这样的：
1、期初应收账款计提了坏账准备400万，记住了不是哪一个单位的应收账款，而是几十几百家客户的应收账款总共计提的坏账，递延所得税不要一个单位一个单位的算，要总体来计算，那么期初的会计分录是：
借：递延所得税资产 400*25%=100
贷：所得税费用 400*25%=100
2、不需要管本期计提了多少坏账，核销多少坏账，直接获取到期末应收账款计提了多少坏账准备，差额倒算本期补提的递延所得税就可以，假设期末坏账准备金额为500万，那么：
借：递延所得税资产 （500-400）*25%=25
贷：所得税费用 （500-400）*25%=25
3、再假设，今年拿到了高新企业证书，年终汇算清缴的时候适用的税率变成了15%，那么：
借：递延所得税资产 500*15%-400*25%=-25
贷：所得税费用： 500*15%-400*25%=-25
递延计算的难点是识别出来暂时性差异，虽然不好理解，但是这种差异真的是屈指可数，学了几十页，学了几遍，其实经常会涉及到的也只不过3、4项暂时性差异导致需要计算递延，下一篇给大家讲一个递延所得税负债的例子，感兴趣的朋友欢迎点击@财经奥迪特关注我的头条，一起学习点财税知识。
【答疑】租入固定资产计提的折旧能否税前扣除
大成方略纳税人俱乐部
问:我公司是天津市一家企业，2021年初以经营租赁的方式租入了一批生产设备用于生产研发新产品。会计账务处理上计入了使用权资产并计提了折旧。请问我公司在办理2021年汇算清缴时，当年计提的折旧额能否在企业所得税税前扣除？
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