健康资讯 解读财务报表--现金流量表
团长好股团手把手教你读懂财务报表——现金流量表篇
08:39现金流量表、利润表、资产负债表三大报表如何分析？附：经典案例
【老板必须要懂的财务知识】利润表、现金流量表和资产负债表这三张表是基础。
企业有闲置资金购买银行的理财产品，它的收益如何在现金流量表上正确的反映？这里简单说两句。
这里是要区分你购买得理财产品类型，这个可以看各产品的说明书，会明确指出来到底是不是保本型的。
多数产品现在都会说不保本了，那么买了100
万，赎回来101万，能直接就说多出来1万是“取得投资收益收到的现金”吗？显然是不可以的。
1万可能是资本的增值，也可能是原来投资本金亏到了98万，投资收益其实是3万，所以在赎回的时候，不能人为的想当然的划分成两块，这个时候101万全额放到“收回投资收到的现金”
如果说明书明确说是保本型的理财产品的话，收回来101万，那么就可以本金100万，1万作为投资收益收回。
现金流量表工作底稿法的编制思路
采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
工作底稿法的编制程序如下:
(1)将资产负债表期初数和期末数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生数过入工作底稿本期数栏。
(2)对当期业务进行分析并编制调整分录。
(3)将调整分录过人工作底稿相应部分。
(4)核对调整分录。借贷合计应当相等。资产负债表期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数;利润表项目中调整分录借贷金额应当等于本期数。
(5)根据工作底稿中的现金流量表项目编制正式的现金流量表
调整分录的编制，根据各人思路不同，有着不同的方法，只要分析思路正确，最终结果殊途同归。例如，对一个项目的调整顺序，可以先行调整，也可以后行调整；对一个项目的调整内容，可以一次调整完毕，也可以多次调整完毕。有的习惯将增值税的销项税额分成两个步骤调整，分别调整赊销活动产生的销项税额和现销活动产生的销项税额。在实务中，完全可以将赊销和现销产生的销项税额合并在一起调整，这样更利于理解和掌握。
在现金流量表报告涵盖期间，企业已经以会计凭证为载体，对发生的所有经济业务事项编制了会计分录。这些会计分录遵循会计准则和会计制度的规范，通过会计账簿进行归纳汇总，最终生成反映财务状况的资产负债表和反映经营成果的利润表。编制调整分录，事实上就是凭借日常会计处理的规律性，将资产负债表和利润表所有项目的当期发生额，以尽可能少的次数还原成期间汇总会计分录，同时将汇总会计分录中涉及“现金及现金等价物”的科目，替换成现金流量表项目。
编制调整分录的常规顺序是，先按利润表项目顺序从上到下进行分析调整，然后按资产负债表项目顺序从上到下进行分析调整。在实际工作中，可以按照方便的原则，打破这个常规。如在调整利润表项目时，会涉及部分资产负债表项目的变动，我们可以在调完该利润表项目后随即调整所涉及的资产负债表项目的剩余差额，以节约重复翻查明细账薄的时间。
对于熟练者，应尽量做到以资产负债表项目净增加额(期末数-期初数)为基础来编制调整分录，减少调整分录的数量，提高现金流量表的编制速度;对于入门者，也可以区分资产负债表项目借方发生额和贷方发生额，分别编制调整分录，以提高分析过程的准确性。
工作底稿法的优点:符合准则的要求，能够在一张表中完成编表要求，一目了然。
工作底稿法的缺点:掌握较为困难。
#现金流量表#
学习财商
1 一个目标：财务自由
2 两种人生：资产和负债
3 三张表： 现金流量表，资产负债
表，收入支出表
4 四个象限：E（雇员）S（小老板）
B（企业家） I（投资家）
5 五大资产：企业 不动产 金融资产
专利权 黄金字画
6 六大不同：收入方式 支出方式 思
维方式 能量意识 起心动念
行动力
7 七个等级：一无所有的投资者
借钱的投资者 储蓄的投资者
聪明的投资者 长期的投资者
成熟的投资者 资本家
8 八个标准 ： 使命愿景价值观
团队 领导力 现金流 沟通 系统
法律 产品
9 九大投资产品：股票，债券，基金
房地产，保险，商品，
储蓄，收藏品，贵金属
10 十大投资者控制：
自我控制
收入支出比及资产负债比控制
投资管理理控制
纳税控制
买卖时机控制
经济交易控制
E--T--C（实体，时机和收入特
性）控制
协议的条款和条件控制
信息渠道控制
财富回馈，慈善事业和财富再分
配控制
什么是现金流？
现金流是企业生存和发展的命根子，现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流进和流出的报表。现金流量表实际上是资金表动表的一种形式。资金表动表或资金来源与运用表，是根据企业在一定时期内各种资产和权益项目的增减变化，来分析反映资金的取得来源和资金的流出用途，说明账务动态的会计报表，或者是反映企业资金流转状况的报表。
现金流是公司的血液，只有流动起来，才能产生利益，也才会推动公司的发展，而如果一个公司没有足够的现金流动，那公司必然会陷入生存的的危机。对于一个公司，现金流的重要性如同人体中流动的血液一般，人体没有充足新鲜的血液流动，最终只能出现休克或死亡，而一个创业公司也会是如此。风险意识和未雨绸缪是民营企业的保护神，盲目自信和急功近利是民营企业的绊脚石。企业管理就像盖房子的地基，管理和企业规模要相配。
如何分析企业现金流？
1.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。
2.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。
3.当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。
4.当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。
【多选】下列现金流量表的构成项中，属于投资现金流出的有()。建设投资借款 建设投资 维持运营投资 偿还债务本金 E.流动资金
【如何分析利润表】
利润表是企业的“面子”！
利润=收入-费用；
如何分析现金流量表？
现金流改善的方法有哪些？
企业缺钱的9大原因及解决方案？
现金为王
通过运营增加现金流的方法：
1、增加预收；
2、延长应付；
3、缩短应收；
4、缩短存货周转期。
盈亏平衡点越低越好；
固定成本越高意味着要卖出去更多的东西才能不赔钱。
正睡午觉呢，老板突然叫醒我让我下午做个现金流量表的分析汇报，[流泪] 这么着急，[可怜] 只能求助公司15年的老会计，他给了发了一个价值1000元的现金流量表分析压缩包，打开一下我惊呆了，抓紧整理数据和PPT！[笑]
有了这个#现金流量表模板#我走遍天下都不怕啦！[爱慕]
