增值税转型改革（增值税转型改革的背景）

增值税转型改革

一、增值税转型改革的背景

随着中国有效税收制度改革的实施，增值税的转型改革也逐渐受到重视，并作为中国有效税收制度的重要组成部分。

增值税作为国家实现财政筹措的重要工具，在改革开放以来已经发挥了重要作用，为国家建立了有效的收入支出体系，但由于增值税制度落后，无法适应社会市场经济的发展，这就需要实施增值税改革。

二、增值税转型改革的内容

1、实施科学的税率结构：实施科学的税率结构，动态调整税率框架，促进增值税架构的完善，利用深度调整的税率减免政策，定期权衡综合利弊，从而提高税收征收质量。

2、加强报税监管：报税企业需要进行财务整合和科学审计，实现IT信息化管理，完善电子报税系统，加强税收征收监督，改进税务稽查机制，实施视频报税系统，切实遏制税收漏洞。

3、加快推进电子发票：进一步加强电子发票管理，不断完善电子发票系统，鼓励可接受电子发票的企业，允许企业使用及时的电子发票替代纸质发票，改善企业向税务机关报税的时效性，加快企业税收信息的连通性，促进企业参与税收征收信息的报送与统计。

三、增值税转型改革的目标

增值税转型改革的主要目标是通过完善科学的税率结构、加强报税监管以及加快电子发票推进，从而实施现代化税收体系，提高税收收入，为政府提供有效的财税支出，为社会经济发展提供更多的资金支持，在保持社会稳定的同时实现财政建设。同时，增值税转型改革还有助于深化收入分配改革，改善社会保障体系，推动社会公平和社会公正，最终实现促进社会公正和推动经济发展的综合效益。

增值税转型改革的背景

增值税转型改革是中国政府实施的令人期待的变革，它的实施源于多方的需要，首先，它是必要的政策手段，以满足中国经济社会发展的要求。其次，增值税是政府获取税收的重要方式，但国家传统的增值税政策日益与社会经济发展相潜移，以及税收负担有明显的转移和重复负担现象，且相对货币贬值增速难以把握，因而增值税政策被认为是减轻社会经济发展成本，推动经济社会发展的有效政策工具，因此改革增值税也是提高政府的政策效率的行之有效的办法。

面对国内外经济社会发展环境的变化，中国又开始考虑进一步改革增值税政策，这也是增值税转型改革的前提，首先，经济转向消费型经济，消费财政收入变得重要，增加税收是政府财政的重要来源之一，但传统的增值税政策已经不能满足这一需求；其次，尽管中国社会经济发展水平提高，但还存在城乡差距、就业、区域发展等问题，改善的重点也转向发展社会保障体系、完善收入分配制度以及改善政府依赖经济增长的方式等，确定增值税政策是否能满足这一需要；最后，中国经济进入新常态，以市场为基础，以消费为驱动力，增值税除有利于市场开放外，还可以制定税率以减少中间层投资流动难以融入经济、扩大市场、区域发展不协调等等问题。

正因此，增值税转型改革的背景应该从这个视角来看，它的实施对解决中国经济社会发展的重大问题，减轻社会经济发展成本，推动经济社会发展等方面都有重要的意义。它能更加灵活的利用税收措施，帮助企业减轻税负，降低市场运作成本，以改变经济增长方式，促进消费支出，增加税收，把握增值税货币贬值增速，解决城乡差距、就业、区域发展以及政府依赖经济增长等问题，在脱贫和服务公众的需求的大背景下，进一步改革增值税，确保中国经济社会可持续发展，是十分必要的。