企业所得税计算方法（小规模企业所得税计算方法）

企业所得税计算方法

企业所得税是指国家要求企业支付的税款，是企业交纳的财政资金中的一种，也是国家从企业所创造的财富中收取的一个重要组成部分。企业所得税的计算方法一般是按照企业在一定会计年度期限内的实际所得进行计税，是以“实际得到”原则为基础的。

一、计税标准

企业所得税的计税标准取决于这个企业的性质，一般来说有国有企业、外商投资企业、集体企业、股份合作企业等不同类型的企业，各种类型的企业企业所得税税率不一，民营企业一般为25%；集体企业一般采用35%。

二、治理基础

企业所得税的纳税治理基础是企业所得税法，其中对企业应税收入以及允许享受税收优惠的范围及办法明确规定，具体包括国家地区税收优惠政策、工业投资减免所得税政策、不乘税政策以及财政补贴等的规定。

三、企业缴纳的必要税收

企业在缴纳企业所得税的过程中，还需要根据有关法律法规缴纳一系列必要的税收。具体包括：地方教育附加税、城市维护建设税、企业所得税附加税、房产税、土地使用税等。

四、税收减免

首先，企业必须按照有关规定办理汇算清缴，申报纳税情况，不违反财税法规，可以享受税收减免，减免方法有限额减免、允许征收减免、免征税收等。当企业的实际缴税额低于有关规定的减免税额，可以按照有关部门的要求申请减免该部分所得税。

五、支付规则与税收执行

企业应及时缴纳所有税款，税收支付方式有：银行存款汇缴、银行转账汇缴、直接汇缴等，一般银行汇缴是通过金融机构以及其他付款方式按照有关法律的规定进行收支管理的。企业如果拖欠企业所得税，地方税务局相应会进行处理，可以进行失信扣押执行措施、吊销经营许可证等处罚措施。

总之，企业所得税是国家立法机关制定的相关法律法规的主体，企业应按照有关财税规定，全面开展企业所得税的缴纳，按照规定享受税收减免。做到合规缴纳，从而建立秩序井然的财税政策环境，以促进各行各业的健康发展。

小规模企业所得税计算方法

小规模企业所得税计算方法是指根据《中华人民共和国企业所得税法》和《企业所得税实施细则》中有关小规模企业的规定，结合销售额、扣除费用等情况实行的一种企业所得税税收形式。一般情况下，小规模企业是指有关企业实现应纳税所得额在本行政区域（市）上期应纳税所得额基数范围内企业、准予待遇的外商投资企业以及受有关税务机关特别纳税依据批准的其他企业。

小规模企业所得税计算方法一般包括：核定税率的计算，按月计缴的具体方法，按季计缴的具体方法和年度结算的具体方法等。

一、核定税率的计算

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条，小规模企业应纳税所得额不超过一百万元的按照25％的税率计算企业所得税，超过一百万元时，按照30％的税率计算企业所得税。

以实际发生额计算税款，扣除费用时，要符合国家《企业所得税实施细则》各项规定。例如：法定费用按50％的比例扣除；固定资产购置折旧、无形资产摊销，按照折旧率或确定摊销年限而不少于3年的规定扣除；股息、红利的扣除等。

二、按月计缴的具体方法

按月计缴的具体方法，就是按照小规模企业发生在当月的税款进行计算，并在当月向税务机关按时缴纳税款。

按月计缴，根据企业实际应纳税所得额和减免项目，计算月应纳税额，定期申报，实行网上缴款。

三、按季计缴的具体方法

小规模企业实行按季计缴的，是指企业每季度只有一次申报和预缴义务，季末汇算，通过季度预缴抵扣季末汇算，按照实际出纳所得额填报季末汇算表，由税务机关结转到下季度。这样可以减少企业的财务繁琐性he程度，为企业提供较大的财务安排空间。

四、年度结算的具体方法

小规模企业实行年度结算的，是指企业每月申报月度预缴，年度企业所得税汇算清缴，企业根据实际出纳所得额，填写清缴表进行汇算清缴，由税务机关核定后，结清年度企业所得税。

综上所述，小规模企业所得税的计算方法主要有核定税率的计算、按月计缴的具体方法、按季计缴的具体方法和年度结算的具体方法。小规模企业应按照相关规定缴纳企业所得税，以便完成企业纳税义务，保证财务质量。