所得税审计（所得税审计调整）

所得税审计

所得税审计是指税务机关职能部门对确定应纳收税和核算企业所得税的责任部门，在严格实施各项法律法规、税务审计办法和技术规程的情况下，对企业及个人有关所得税审计、收税及财务分析进行审查，对企业及个人税务行为纳税责任进行审查的一种审计活动。

所得税审计的主要内容有以下几点：

1、检查企业的税务文书和财务报表，核算企业实际应纳税额是否正确；

2、检查企业各项税收的实行情况，确保企业按税务要求实行税收减免政策；

3、对企业应纳所得税有关的文书资料进行实地考察，查实企业税收科目和工作过程是否拥有有效性；

4、检查企业及个人报税和收税情况；

5、对企业及个人纳税过程中的小额逃漏进行审计把控；

6、追踪企业所得税的纳税申报情况，及时发现纳税申报存在的问题；

7、指导企业应对税务审计活动；

8、收集企业及个人有关税收的相关信息，综合组织审计；

9、研究新税收政策，做好税收预测分析；

10、进行税务实践教学或实地讲座，指导企业税务管理和税务审计工作。

总之，所得税审计是指税务机关对企业及个人纳税行为进行审计的合法行为，它的目的是检验、把握企业的纳税情况，加强并完善企业的税务审计管理工作，落实企业及个人收税义务，促进税源建设，保证企业合理纳税，提高企业的资产保值增值的作用。

所得税审计调整

所得税审计调整是所得税审计的一项重要方式，它是指为执行必要的审计要求、使企业符合税法规定而需要进行的一系列审计程序的调整。

首先，在审计调整前，执行审计的专业人士需要对企业的财务数据、财务报表和其他财务活动进行仔细检查，以确保符合当地税法及税法相关政策和指导方针的要求。专业人士一般采取四项审计活动：（1）了解企业的业务，特别是税务数据的交换；（2）根据税法的要求，对企业的已定财务报表、记录和税收统计资料进行审核；（3）确定税务关系及企业主管处理税务问题的方法；（4）核查企业采用的正确税种及税率，以及确定企业应交税款额。审计过程中，大部分时间都要花费在获取、检查和评估企业提供的财务信息上，这是为了了解企业的税收形势及确认企业应当缴纳的税款金额。

审计调整的第二步是将审计的结果与企业提交的财务报告进行比较，有时也称为“提出异议” 。在这一步骤中，审计人员会提出关于税收实践和税收处理方法的异议，以检查企业是否缴纳大于或小于所应缴纳的税款数额。如果审计人员发现问题，将与企业管理层沟通，要求企业主管配合审计，并提出针对企业的审计错误的修正措施要求。

在审计调整的最后一步中，审计人员将需要缴纳的税款金额与企业的财政状况进行比对，以确保该税款有能力偿还，并且会根据异议结果提出不同的支付选择供企业选择。

所得税审计调整不仅作为企业所得税审计的重要一环，也是企业运营安全和稳定的基础。它要求审计人员必须熟悉相关税务规定及其实施规则，并能够精准地收集、整理、取样和检查企业的财务信息，以便确认企业实际应缴纳的税款金额。只有通过这项工作，才能使企业在税务审计报告中提供准确、合法、经济有效的信息，为企业缴纳合理的税款提供保障。