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一个朋友让我给他们公司做一个财务基础培训，确实没时间去，就简单写了一点日常经常遇到的问题，大家有需要的也可以看下，篇幅限制删减了一些。
一、企业日常经营涉及到税种：增值税、消费税、城建税、教育附加税、抵房教育附加税、印花税、房产税、所得税；
1、增值税：属于流转税，涉及到商品从生产到销售的各个环节
①一般纳税人增值税税率为：13%，9%，6%
②小规模纳税人增值税税率：3%（疫情期间优惠到1%、0%）
2、城建税、教育附加、地方教育附加税，税率分别为：7%+3%+2%=12%，根据当期应纳增值税税额+消费税税额的合计，乘以12%计算得出；
3、印花税：签订合同时候收取的一种贴花的税金，一般在合同金额的万分之三或者万分之五，买卖合同、建筑合同税率是万分之三；
4、所得税：根据企业当年的净利润收取，一般税率是25%，享受西部大开发的企业、高新技术企业税率是15%，这几年针对小微企业的优惠政策，综合税率在2.5%、5%
建筑业的增值税税率是9%，采购原材料（钢筋水泥等）的税率是13%
二、企业分类：一般纳税人、小规模纳税人
企业在注册的时候可以选为一般纳税人或者小规模纳税人，选为一般纳税人后，后期不能再变更为小规模纳税人，小规模纳税人后期可以申请变为一般纳税人，后期年销售、或者连续12个月销售大于500万，在次月会自动生成为一般纳税人；区别如下：
1、一般纳税人可以抵扣增值税进项税，小规模纳税人不能抵扣；进项税是公司采购原材料、购买商品等时候让对方开的发票上所列的税额，记着一定要增值税专用发票才能抵扣，普票不行，所以开票的时候尽量让对方开专票，否则就损失了对应的税额；
2、一般纳税人可以开具专票、普票和电子发票，税率是13%（批发零售等），9%（建筑业、运输业等），6%（服务行业），行业不同，税率不同；小规模纳税人开专票的话要特别申请才能开出专票，平时一般只能开普票和电子发票；
3、一般纳税人抵扣进项后，当期税负一般在3.3%左右，和小规模纳税人相差不大，但是切记要取回专票。
三、企业注册时候选择公司还是个体
1、如果公司起点比较高，后期业务量也会恨到，这个毫不犹豫选择公司，且是一般纳税人；
2、如果期初业务量不大，后期有信心可以把公司做大，可以先选择公司制，小规模纳税人，毕竟税负低，企业在发票上也方便操作，小规模纳税人在转为一般纳税人的当月，增值税税率还是3%，当月可以大规模折扣销售；
3、如果只是想做点小本生意，开个门市、餐馆、夫妻店的，就可以选择个体工商户，这类管理最松；
四、小、微型企业的税收优惠
1、小、微企业：员工不超过300人、年度净利润不超过300万，资产总额不超过5000万，同时满足以上条件才符合标准。2022年的所得税税率优惠后可以按照2.5%（净利润100万以下）、5%（净利润100万-300万）缴纳，城建税、土地使用税、房产税、附加税等减半征收；
五、企业日常涉及到的税金计算
1、怎么计算增值税应交税额
接上面示例：假如企业本月销售169.5万元，则会产生增值税销项税额1695000/（1+13%）*13%=195000元，本月采购原料和电脑的进项税是130650元，本月应交增值税=195000-130650=64350元
2、附加税的计算
应交增值税计算出以后，在此基础上，还要缴纳城建税（7%）、教育附加税（3%）和地方教育附加税（2%），64350*（7%+3%+2%）=7722元
3、对方开不出专票，能不能收普票
首先还是强调要开专票，如果对方是一般纳税人，不管他开普票还是开专票，所承担的增值税都是一样的，发票开出，销项税就产生了。
如果确实开不出，至少也要有个普票才行，没有发票的话，我们没法入账的。
4、采购原料的时候，对方让我们另外支付税金怎么办
首先销项税按规定肯定是销售方承担，让采购方承担肯定不合理，如果价格相差不大，可以考虑换个地方采购。如果没有同行业替代者，计算一下承担的比例是否划算，就用第五条第1条那个计算方法。
5、增值税开票注意事项
增值税属于流转税，全流程都在监管着，公司要开什么事项的发票出去，首先要采购了对应的商品才行，比如要开1吨钢材的发票出去，要又上游供应商给你开出了不小于1吨的进项发票才行，如果只是开了0.8吨，或者开的是1吨水泥，那么我们再开1吨钢材的时候就不合理
六、常用税种的纳税时间
1、增值税、城建税、教育附加税、地方教育附加税、个人所得税：次月15号以前，节假日顺延
2、企业所得税：季度初第一个月的15号以前预交上季度税金，节假日顺延
3、个人所得税在次年的3-6月汇算，年工资不超过12万，或者应补税金不超过400元的，可以不做汇算
4、企业所得税：次年5月以前完成汇算，前期预提的费用需要在5月31号以前取回发票，或者费用不能计入当年，要调增应税收入。
