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《财务与会计》
【单项选择题】
2020年1月1日，甲公司以银行存款支付价款500万元，从二级市场购入乙公司债券4万张。该债券系乙公司于2019年1月1日发行，分期付息、到期还本，每张债券面值为100元，期限为20年，票面年利率为6%，实际年利率为4%，次年1月5日支付当年度利息。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，不考虑其他因素，甲公司持有乙公司债券在2020年12月31日的账面价值为（ ）万元。
A．500
B．496
C．471.04
D．474.04
【正确答案】 C
【答案解析】甲公司购入乙公司债券的入账价值=500-100×4×6%=476（万元）；甲公司持有乙公司债券在2020年12月31日的账面价值=476×（1+4%）-100×4×6%=471.04（万元），选项C正确。
甲公司账务处理如下：
2020年1月1日：
借：债权投资——成本 400
——利息调整 76
应收利息 24
贷：银行存款 500
2020年1月5日：
借：银行存款 24
贷：应收利息 24
2020年12月31日：
借：应收利息 24
贷：投资收益 19.04
债权投资——利息调整 4.96
《涉税服务实务》
【多项选择题】
税务师受托对某居民企业资产处置情况进行审核时，发现的下列情形中，按规定应视同销售确认企业所得税应税收入的有（ ）。
A．将自产货物移送到境外分支机构
B．将原材料用于加工产品
C．将自产货物用于职工宿舍建设
D．将自建商品房转为办公楼
E．将外购货物用于市场推广或销售
【正确答案】 A,E
【答案解析】选项AE：属于资产的外部处置，因此应视同销售确认企业所得税应税收入。选项BCD：属于资产的内部处置，因此不应视同销售确认企业所得税应税收入。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有（ ）。
A．在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以50～100元的罚款
B．向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议
C．对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨
D．提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼
E．将该行政机关拒绝履行的情况予以公告
【正确答案】A,B,C,E
【答案解析】行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：（1）对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨（选项C）。（2）在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50~100元的罚款（选项A）。（3）将行政机关拒绝履行的情况予以公告（选项E）。（4）向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议（选项B）。（5）拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《税法二》
【多项选择题】
下列应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有（ ）。
A．个人提供房屋的使用权取得的所得
B．个人提供专利权的使用权取得的所得
C．个人取得专利赔偿收入
D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
E．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
【正确答案】 B,C,D,E
【答案解析】选项A：按照“财产租赁所得”征税。
《税法一》
【多项选择题】
关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。
A．白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B．进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C．白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
E．纳税人自设的非独立核算门市部销售自产白酒，按照门市部对外销售价格或销售数量征收消费税
【正确答案】A,C,D,E
【答案解析】选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
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