健康资讯 应收票据贴现时，贴现息计入（ ）。银行存款 财务费用 原材料 材料采购
应收票据贴现时，贴现息计入（ ）。银行存款 财务费用 原材料 材料采购
应收票据贴现时，贴现息计入（ ）。银行存款 财务费用 原材料 材料采购
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看看中国建筑，再看看富力地产，炒股赚钱还觉得难吗？
对比一下中国建筑和富力地产，看看他们的roe，看看他们每年实现的利润的稳定性，看看他们的商票贴现利率，你就知道该怎么操作
利好消息，北仑区政府将对注册登记在5年之内的小企业发放为期三年的免息贷款，由政府全额贴息，30万额度，如果招人在3人以上提高到40万，招工5人以上提高到50万，需抵押，但是，可二抵，可二抵！
划重点：1、企业和个体户均可申请；2、额度30-50万，需抵押，可二抵；3、成立5年之内的企业；4、期限可达3年，先付再全额贴息
常用财务Excel函数及举例
1． ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)
该函数返回定期付息有价证券的应计利息。其中is为有价证券的发行日，fs为有价证券的起息日，s为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，r为有价证券的年息票利率，p为有价证券的票面价值，如果省略p，函数ACCRINT就会自动将p设置为￥1000，f为年付息次数，b为日计数基准类型。
例如，某国库券的交易情况为：发行日为95年1月31日；起息日为95年7月30日；成交日为95年5月1日，息票利率为8.0%；票面价值为￥3,000；按半年期付息；日计数基准为30/360，那么应计利息为： =ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0)计算结果为：60.6667。
2. ACCRINTM(is, m,r, p, b)
该函数返回到期一次性付息有价证券的应计利息。其中i为有价证券的发行日，m为有价证券的到期日，r为有价证券的年息票利率，p为有价证券的票面价值，如果省略p，函数ACCRINTM就会自动将p为￥1000，b为日计数基准类型。
例如，一个短期债券的交易情况如下：发行日为95年5月1日；到期日为95年7月18日；息票利息为9.0%；票面价值为￥1,000；日计数基准为实际天数/365。那么应计利息为： =ACCRINTM("95/5/1","95/7/18",0.09,1000,3)计算结果为：19.23228。
3．CUMPRINC（r,np,pv,st,en,t）
该函数返回一笔货款在给定的st到en期间累计偿还的本金数额。其中r为利率，np为总付款期数，pv为现值，st为计算中的首期，付款期数从1开始计数，en为计算中的末期，t为付款时间类型，如果为期末，则t=0，如果为期初，则t=1。
例如，一笔住房抵押贷款的交易情况如下：年利率为9.00%；期限为25年；现值为￥110，000。由上述已知条件可以计算出：r=9.00%/12=0.0075，np=30*12=360。那么该笔贷款在第下半年偿还的全部本金之中（第7期到第12期）为： CUMPRINC(0.0075,360,110000,7,12,0) 计算结果为：-384.180。该笔贷款在第一个月偿还的本金为： =CUMPRINC(0.0075,360,110000,1,1,0) 计算结果为：-60.0849。
4．DISC（s,m,pr,r,b）
该函数返回有价证券的贴现率。其中s为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，m为有价证券的到日期，到期日是有价证券有效期截止时的日期，pr为面值为“￥100”的有价证券的价格，r为面值为“￥100”的有价证券的清偿价格，b为日计数基准类型。
例如：某债券的交易情况如下：成交日为95年3月18日，到期日为95年8月7日，价格为￥45.834，清偿价格为￥48，日计数基准为实际天数/360。那么该债券的贴现率为： DISC("95/3/18","95/8/7",45.834,48,2)计算结果为：0.114401。
5．EFFECT（nr，np）
该函数利用给定的名义年利率和一年中的复利期次，计算实际年利率。其中nr为名义利率，np为每年的复利期数。
例如：EFFECT（6.13%,4）的计算结果为0.062724或6.2724%
6. FV(r,np,p,pv,t)
该函数基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值。其中r为各期利率，是一固定值，np为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数，p为各期所应付给（或得到）的金额，其数值在整个年金期间（或投资期内）保持不变，通常P包括本金和利息，但不包括其它费用及税款，pv为现值，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金，如果省略pv，则假设其值为零，t为数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末，如果省略t，则假设其值为零。
例如：FV（0.6%,12,-200,-500,1）的计算结果为￥3,032.90； FV(0.9%,10,-1000)的计算结果为￥10,414.87； FV(11.5%/12,30,-2000,,1)的计算结果为￥69,796.52。
又如，假设需要为一年后的一项工程预筹资金，现在将￥2000以年利4.5%，按月计息（月利为4.5%/12）存入储蓄存款帐户中，并在以后十二个月的每个月初存入￥200。那么一年后该帐户的存款额为： FV(4.5%/12, 12,-200,-2000,1) 计算结果为￥4,551.19。
财务人的年关
我们做财务的，一年忙到头是常态。月报、季报、年报都不是事，最忙的是农历过年前的这些天。
一是开发票结账。好不容易博得对方单位的同情，年底前给回点款，老板就紧赶着财务开发票，按照合同约定的内容、金额把发票开出来，要是同城就直接送过去，外地就发快递。可往往遇到对方财务刁难，鸡蛋里挑骨头：开票信息上的地址不是他们最新提供的，商品名称的代码没有按他们的要求开，税率不对，发票打印出来压线了，开票人、审核人和收款人不能是同一个人，要有三个人的姓名，诸如此类等等。我们出票方只有拿回来“返工”重开，这样来回折腾就是拖延付款时间。财务人何苦为难财务人？你们刁难我们，别人也不会放过你的！我是你的“应付账款”，你可以拖延不给，我的收入实现不了，你不也同样有人家的“应收账款”？人家同样刁难你，你也收不到款，你的销售收入如何体现？
二是电子汇票贴现。现在银行承兑汇票改为电子的，比以前纸质的好多了，就是再也不担心背书章盖不清楚，被书人写的字不工整了。但是同样的问题是，电子汇票也不能马上兑现。好不容易要来的工程款是一张票面三十万，四十万或者上百万的电子汇票，期限最长的达到9个月。老板要给工人发工资等都要现金，一张大的电子汇票“找不开”！只有拿去找人贴现。进入农历腊月初，贴现率也就在1.5%左右，越往后就按天、按时涨了，到了腊月二十七、八贴现率涨到5%也不一定。财务人就背着包，带上U盾和老板一起穿梭在各个写字楼，奔着贴现利率低一点点的地方去兑现金。
三是电子税务局。自从“金三”系统上线后，虽然“她”管的宽，但也经常出现垃圾数据。一有异常情况出现，税务专管员一个电话打来，再重要的事情也要放下来，配合专管员找出原因，写情况说明，在电子税务局更正，有的还要去税务大厅更正。而这时候，遇到同样情况的肯定不是你一家，税务大厅早已是“一票难求”，人满为患了。
每年过年，财务人是最后撤下战场的。就是好不容易到了家，吃上除夕夜的饺子了，心里还在想着，还有哪几家的票据没有收到，银行的回单，看来只有过年后再去打了。#芜湖头条#
包工头陈总给某空调制造企业建造厂房，应结算工程款总额850万元，按照合同的约定，空调制造企业应当在工程完工后6个月内支付工程款。现在结算工程款的日期已到，空调制造企业的副总告诉陈总：现在我们公司资金紧张，但是我们有一张一年期的900万元的电子商业承兑汇票，你可以先往我们公司打50万元现金，我们把这张承兑汇票给你。
陈总气坏了，你们拖欠我的850万元工程款不仅不付，还要我先付给你们50万元现金，天下哪有这样的道理啊！
这位副总告诉陈总：我们没拖欠你的工程款啊！
第一：工程完工后6个月内支付工程款，这是有合同约定的，我们并没有违约；
第二、我们给你的承兑汇票和现金一样，这是我们集团公司的统一规定，我也没办法！如果你有什么疑问，可以去咨询我们集团的法务部门，他们会给你解答的！
到此为止，陈总真是有苦说不出啊，对方的嘴脸真是无法用言语来形容！
要知道，这位副总所说的，他们公司的承兑汇票和现金一样，简直就是睁着眼睛说瞎话！陈总支付工人工资、购买原材料也能用商业承兑汇票支付吗？
在这种情况下，陈总急用钱怎么办？没有办法，只能低价将收到的商业承兑汇票贴现，可是商业承兑汇票的折价比例太大了，正常情况下，一张900万的商业承兑汇票能够换回850万的现金就算很不错了！
陈总和对方负责人说，你们公司承兑汇票的贴现率太高了，都达到15%了，你们这样搞，我这个工程白忙活了不说，还得亏钱啊，能不能帮个忙想想办法！
副总说，贴现率没那么高，我们集团有自己的财务公司，你如果急用钱的话，我给财务公司的领导打个电话，贴现率只要8%！
陈总该怎么办呢？
首先，既然现在对方提出以商业承兑汇票来结算工程款，那肯定是早都设计好了的，如果陈总不答应对方的要求，850万元的工程款想拿到手，很可能遥遥无期，这个工程的利润基本上会被利息费用耗尽，如果这家空调制造公司的资金情况恶化，后果更是不堪设想！
所以，不答应对方的要求，不是上策！
如果陈总答应甲方的要求，先给甲方50万元现金，拿到900万元的承兑汇票，会损失多少钱呢？
1、收入损失。
贴现率8%，陈总拿这张900万元的商业承兑汇票去贴现，可以拿到现金900×（1-8%）＝828万元，再减去陈总支付给空调制造公司的50万元，陈总实得828-50＝778万元，这就相当于甲方少支付了陈总850-778=72万元的工程款；
2、资金占用费损失。
按照上面的计算，这家空调制造企业占用了陈总778万元资金6个月，按照现在的一般民间借贷年利率18%计算，利息费用就是778×18%×6/12＝70.02万元；
综上所述，陈总合计损失了72+70.02=142.02万元。
商业承兑汇票，说白了，它就是一张装饰精美的欠条，所谓的到期兑付款项靠的是企业自身的信用！
从理论上说，商业承兑汇票可以在市场上流通，但是请注意，这是理论，实际上绝大部分的企业都不愿意接收商业承兑汇票，一方面是安全性很差，如果签发商业承兑汇票的企业倒闭了怎么办？我找谁去呢？另一方面是贴现成本非常高，像这家财务公司的贴现率8%已经算是很低的了，前一段时间听说，某大型房企的商业承兑汇票的贴现率已经达到了40%！这哪是贴现啊，简直就是腰斩！
老实说，对于建造厂房这种工程的合理利润是多少，我不了解，850万元的工程，能不能挣142.02万元，我不知道！如果有懂行的朋友，欢迎评论区留言，谢谢！
以商业承兑汇票支付款项，实际上就是一些大型企业集团的霸王条款，这些大型企业集团依托自己雄厚的实力，使得上游供应商不得不接受商业承兑汇票，强制压占上游企业的资金；而中小企业怎么办呢？没办法，只有受伤的份，因为你没有话语权！
再此强烈呼吁取消商业承兑汇票！
随着近期一线城市密集的推出限购政策的升级，个人的看法是：无论刚需还是刚改亦或是改善型投资客还是少动为妙，至少留足半年的窗口时间进行观察。坚持“房住不炒”不仅是口头说说那么简单的。
在这个特殊时期静下心来多看看一些观点，完善自身也是不错的选择！
观点1：
城市的房价，尤其是一线城市，房价的高低并不是由当地社平工资决定，当地的社平工资只能决定当地的房屋租赁市场。
观点2：
曲线救国的策略：一线城市北上深置业确实大大不易，如何在努力提高家庭收入的同时能迅速积累财富？我想买房还是有谨慎可为的。 现行的房产政策执行的是一城一策，北上深被严查的挤出效应些许可以利用。但要记住：
1、坚决摒弃三四线非居住房产；
2、资金不能浪费在＜1000万人口的城市；
3、集中有限的资金去购买强二线地段、项目品质更优的住宅；
4、随着人口下降城市群的出现，一线城市周边物理接壤的二线城市谨慎选择也有可为；
观点3：
普通人还是要适当学习一下财务的概念例如：货币的贴现率 ，这样在贷款时就能清楚的明白，那些利息并没有那么可怕。货币一直保持稳健也就是适度膨胀，促进就业，反过来工资上涨抵消利息。
观点 4：
一线城市及核心二线（经济实力强劲、产业及配套完善、金融发达、人口持续流入等）房价高企，引得所在城市潜在购房者怨声载道。房价高不高？确实高，一个好的城市的房子六个钱包也只能勉强凑个首付背上承重的债务，但这还算是好的，很多连这种机会都没有。为什么这么高企？除了前面收的优势，还有一个根本因素：在无其他确定性的投资渠道前，全国前5-10%的富裕阶层出于资产保值升值的愿景亦或是考虑子女朝更大更好的地方发展，跨区域进行投资。也就是生活在一线城市的阶层潜在购房者跟富裕阶层在争抢有限的房源。
