健康资讯 每天学习一点税收知识—耕地占用税
耕地占用税是相对好记好算的税种了，
定额税率，是大众最喜欢的简单粗暴式算法
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#知识创作人第七季#
2021最新全税税种税率汇总
我国现行税种共18个，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
Carl为大家整理了现行全部税种税率，供大家申报和缴纳税时查阅参考（头图）。
增值税：增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，
简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的某些情况，一般计税的适用范围较广，税率见图2；
营改增的税率和购进农产品的进项税额扣除率可在图3查阅。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
税率可见图4.
个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率；非居民个人所得和前者又有所不同。
个税税率可见图4.
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
城市维护建设税，又称城建税，税率主要取决于城镇规模。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
税率可见图6。
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名；税率可见图6。
契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收；税率可见图8。
我国的环境保护税法明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
契税、关税税率可见图9
【税务总局明确简并税费申报有关事项】国家税务总局发布关于简并税费申报有关事项的公告，明确自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。《废止文件及条款清单》所列文件、条款同时废止。自2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》，《暂停执行文件和条款清单》所列文件、条款同时暂停执行。
【6月1日起，#我国全面推行财产和行为税合并申报#】记者从国家税务总局获悉，为进一步优化税收营商环境，6月1日起，我国将在全国范围内推行财产和行为税合并申报，进一步便利纳税人。国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜介绍，合并申报整体改造了城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种的申报流程。合并申报后，表单数量和需填写的数据项大幅减少，新申报表可实现已有数据自动预填，将有效减轻纳税人填报负担。
财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”。纳税人在申报多个财产和行为税税种时，可在一张纳税申报表上同时申报。对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。（人民日报海外版，希隆）
“农业税”已经取消15年了，最近出现一个“占用耕地税”，不少农民开始担心，你知道怎么回事吗？
我们知道，我国农业税在2006年取消的，也是国家得到了很好的发展，希望农民生活改善而取消的。
现在又出现了“占用耕地税”，这究竟是怎么回事？
其实这个税并不是针对农民的，而是针对那些违规非法占用耕地资源，造成耕地资源浪费的人而实施的，目的也是为了规范使用耕地，更好保护农村环境等。
说白了吧，“占用耕地税”是有针对性的，民法典也提出了，个人违规占用耕地被收税了，一年内恢复土地性质就可以退还税；团体则需要三年内恢复土地性质才退税。
由此可见，这个“占用耕地税”是为了保护环境，保护土地资源而实施的，并不是针对农民，降低农民生活标准的，大家放心就好了！
六税两费是指什么？就是六种两种费:
一、资源税
二、城市维护建设税
三、房产税
四、城镇土地使用税
五、印花税（不含证券交易印花税）
六、耕地占用税
七、教育费附加费
八、地方教育附加费
目前，以上六税两费减半征收，这个税费政策一直延续到2024年。
……
耕地占用税，占用基本农田的，按当地税额加按150%征收
学完第四五章的税，没想到税还有一章[汗]
从工业园区买地到底谁是耕地占用税纳税人？
我们有个药厂设立在延安工业园区，其中土地是在园区购买的工业用地，有国土局的批准文件。但该用地实质上是生产队的农业用地。延安市某税务局给我们下达了补交耕地占用税 200 多万的通知，请问我们是否应该缴纳该税金？
回复：
亲爱的学员，根据《中华人民共和国耕地占用税法》（2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）第二条，在中华人民共和国境内占用耕地建设建 筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规 定缴纳耕地占用税。
那么，你们的工业用地本质上来源于原农业用地，是否就是“占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位”，就有耕地占用税纳税义务呢？这里需要了解一下我国的土地征收政策。
按国家土地管理的规定，一般是由政府国土部门（土地收储中心）先将农民集体土地收归国有，并支付征收补偿金，然后再根据政府规划，将该土地变为建设、商业、工业等用地，企业只能从国土部门或者其他转让土地的单位获得土地。为此，企业购买的土地是已经变了性的农业用地。具体到你们单位并没有实际占用耕地，而是受让的工业用地，也就没有耕地占用税纳税义务。
另外，在国土局或工业园区受让农村集体土地时，土地的综合价格起码包括土地售价、 补偿金、各种过户税费。但在出让土地时，对外招拍挂公示的出让价格可能明示包括耕地占用税，此处的税金只是一种价格核算的组成部分。也就是说在购买土地的价格中，受让者虽然承担了“耕地占用税”，但不代表本身是“耕地占用税”纳税义务人。
那么，到底谁是耕地占用税纳税义务人呢？由于各地土地管理模式不太一样，具体情况 也比较复杂。
根据国家税务总局《关于耕地占用税征收管理有关问题的通知》（国税发[2007]129 号） 第 1 条规定，耕地占用税纳税人应主要依据农用地转用审批文件认定。
农用地转用审批文件中标明用地人的，用地人为纳税人；审批文件中未标明用地人的， 应要求申请用地人举证实际用地人，实际用地人为纳税人；实际用地人尚未确定的，申请用地人为纳税人。占用耕地尚未经批准的，实际用地人为纳税人。
为此，你们应该以 129 号文件为依据来具体判断是否具备纳税义务。
#财税##财税问答##税#
平山 近日，河北省平山县检察院与该县自然资源和规划局、税务局就耕地占用税征收管理工作举行圆桌会议。检察官结合履职过程中发现的在征收耕地占用税时，部门协作和信息交换机制不健全等问题进行了说明，并向税务部门发出磋商函，共同保障国有财产和耕地资源安全。来源：检察日报
#林检转播# #新闻早七点#①将“有爱无碍”行动进行到底②新时代检察先锋应有的样子——记新时代政法英模施净岚③内蒙古法检联合出新规为调卷提速④4696万元耕地占用税追收记⑤浙江宁波：打造强化法律监督的数字引擎检察日报
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#6月1日起，财产和行为税将合并申报#【6月1日起，武汉财产和行为税实行“十税合一”申报】6月1日起，武汉财产和行为税将实行纳税合并申报，主要包含城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个财产和行为税税种，纳税人只需填写一张纳税申报表就可完成上述10个税种的申报业务。6月1日起，武汉财产和行为税实行“十税合一”申报
【耕地占用税4.8个亿】
有人咨询耕地占用税问题，小税种，税率低，不太在意，放那里两天，都忘记了。
不看不知道，一看吓一跳，4.8个多亿的税款，税务机关至少多算了1.6亿，纳税人近十年被折磨的够呛。
近5年，土地和房地产相关税收，以及国有土地使用权出让收入的情况：
一、土地和房地产相关税收
（1）2020年（1-10月累计）土地和房地产相关税收中，契税5678亿元，同比增长9.9%；土地增值税5409亿元，同比下降1.2%；房产税2285亿元，同比下降5.2%；耕地占用税1030亿元，同比下降10.1%；城镇土地使用税1709亿元，同比下降6.0%。
（2）2019年（1-12月累计），土地和房地产相关税收中，契税6213亿元，同比增长8.4%；土地增值税6465亿元，同比增长14.6%；房产税2988亿元，同比增长3.5%；耕地占用税1390亿元，同比增长5.4%；城镇土地使用税2195亿元，同比下降8%。
（3）2018年（1-12月累计），土地和房地产相关税收中，契税5730亿元，同比增长16.7%；土地增值税5642亿元，同比增长14.9%；房产税2889亿元，同比增长10.9%；城镇土地使用税2388亿元，同比增长1.1%；耕地占用税1319亿元，同比下降20.2%。
（4）2017年（1-12月累计），土地和房地产相关税收中，契税4910亿元，同比增长14.2%；土地增值税4911亿元，同比增长16.6%；房产税2604亿元，同比增长17.3%；城镇土地使用税2360亿元，同比增长4.6%；耕地占用税1652亿元，同比下降18.6%。
（5）2016年（1-12月累计），土地和房地产相关税收中，受部分地区商品房销售较快增长等影响，契税4300亿元，同比增长10.3%；土地增值税4212亿元，同比增长9.9%。另外，房产税2221亿元，同比增长8.3%；耕地占用税2029亿元，同比下降3.3%；城镇土地使用税2256亿元，同比增长5.3%。
二、回顾近5年土地使用权出让收入：
（1）2020年（1-10月累计），国有土地使用权出让收入55965亿元，同比增长10.1%。
（2）2019年（1-12月累计），国有土地使用权出让收入增长11.4%。
（3）2018年（1-12月累计），国有土地使用权出让收入65096亿 同比增25%
（4）2017年（1-12月累计），国有土地使用权出让收入52059亿元，同比增长40.7%
（5）2016年（1-12月累计），国有土地使用权出让收入38568.62亿元，同比增长4.3%。
评：
（1）契税的持续同比增长，主要归结于契税16-17年商品房销售量的增长，18年契税征收方式“三价合一”的普及，以及18年之后贷款买房的购房者占比增加；
（2）土地增值税出现下降主要归结于政策方面在“限地价”的基础上，结合开发商的拿地市场上反馈的情况：优质地块的争夺和频现的低价成交与流拍，是必然结果；
（3）国有土地出让收入方面，一个需要卖地，一个需要买地，存在买卖即合理，只需看出让规划进度，地方土地“销控”，结果不言而喻。
