健康资讯 金税三期增值税发票比对这么强大，很难想象更先进的金税四期……
这个真实案例是这样的:有家销售空调的企业，其员工从京东商城为孩子购买了一张婴儿床以及一些儿童积木等商品，共计2340元，他开具了增值税专用发票，并且入账到了公司，让公司进行了抵扣，两个月后，税务部门找到了这家空调销售公司，原因是这张用于抵扣的增值税专用发票被国税的大数据系统预警查出，一家销售空调的公司为什么购进了儿童玩具呢?因为这个异常现象，这笔业务成了风险监控的目标，随后，经过税务机关的实地调查核实，这笔属于个人的支出，不得抵扣增值税，还得接受相关处罚。
你给客户开了一张100万的增值税专用专P,但是客户拿到发票之后，迟迟的不给你付款，应该怎么处理?
处理方法供参考：
对方进行了进项税额的抵扣，但是就是不给你结算货款，这个时候你只需要开具红字发P来进行冲回，这样做呢，有两个好处。
第一呢，冲回原发P，可以避免垫付税款的损失。
第二呢，你这边进行了冲回，但是对方那边进行了抵扣，税务局也会依据金税四期的预警来对对方公司进行追查。
金税四期快来了，有哪些变化?
1以票治税升级为以数治税。
2税票互通升级为信用互通。金税三期主要围绕的是以发票为抓手，对企业税票抵扣缴纳进行管控。而金税四期将引入更多信用部门，比如法院，公安局，金融机构等，信用和风险最大阻力在于对事物的未知，而各个国家职能服务部门的信息共享，一方面是以各部门作为数据采集入口，对企业和个人的数据信息进行收集，另一方面通过大数据平台和高科技手段对数据进行分析和清洗，打造一个数据共享平台，实现对被监管个体的全面画像。
3纳税额监管升级为全内容监管。我们以往对于发票的监管主要集中于企业是否存在偷税漏税的行为，主要还是侧重于纳税金额的监管。而金税四期将围绕发票的全内容全面监管，包括所开发票的内容是否与企业经营销售有关联，开票单位的经营主体是否与开票内容一致，开票人是否存在信用问题等，金税四期背后的大数据平台将助力国家全方位纵深入全要素全参与方的监管。
4产业链监管升级为区块链监管。金税三期在一定程度上把企业税务管控由企业个体内部监管拓展为企业上下游产业链的链条监管，企业在税务管控上不仅仅要把控好企业自身的税务筹划工作，还要对各种进项销项发票进行强有力的监管，对上下游企业的税务统筹也要加以重视。而金税四期未来将通过大数据平台和高科技技术逐步解决搭建优化区块链解决方案所必须面对信用系统升级。金税四期引入更多的非税参与方，就是要解决更多的信息差问题，从而根本上提升国家和个人的信用保证。
笔者认为金税四期将成为国家发展区块链的有力突破口和拓深平台。
国家税务总局佛山市税务局第一稽查局税务处理决定书
佛税一稽处〔2022〕576号
佛山市***金属材料有限公司(纳税人识别号：91440***629XJ)：
我局于2020年5月28日至2022年8月20日对你单位(佛山市顺德区***)2015年6月16日至2019年12月31日期间的涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
你单位具备发票异常、上游企业异常、资金流异常、注册经营情况异常等异常情形，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知(法发〔1996〕30号)的有关规定，认定你单位2015年10月至2018年7月期间，在无真实货物交易的情况下，为他人开具增值税专用发票共258份(虚开发票清单详见附件)，金额合计19880159.03元，税额合计3321184.22元，价税合计23201343.25元。
以上事实有以下证据证明：
(一)国家税务总局上海市税务局第四稽查局出具的《已证实虚开通知单》及发票清单。
(二)主管税务机关出具的证明。
(三)金税三期税收管理系统查询结果。
(四)你单位增值税、企业所得税等纳税申报资料。
(五)银行提供的交易流水信息。
(六)你单位注册地址、生产经营地址的现场笔录、现场勘查照片。
(七)广东省社保费征收管理信息系统查询结果。
(八)非正常户认定结果。
(九)你单位的发票领用、开具和抵扣信息。
(十)对虚开发票团伙人员的讯问笔录。
二、处理决定及依据
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第(一)项的规定，你单位开具258份增值税专用发票的行为，属于虚开增值税专用发票中“为他人开具与实际经营业务情况不符的发票”。对你单位所开具的258份增值税专用发票(虚开发票清单详见附件)，金额合计19880159.03元，税额合计3321184.22元，价税合计23201343.25元，全部发函定性虚开增值税专用发票。
你单位若同我局在纳税上有争议，可自本处理决定书送达之日起六十日内依法向国家税务总局佛山市税务局申请行政复议。
国家税务总局佛山市税务局第一稽查局
二〇二二年八月三十日
最近国家频出新政，11月1日起，一大波税务政策执行，金税四期正式启动+个税变了+小微企业缓交税款+营业执照大变+增值税降了新规执行，会计不学习没法干活!
11月要学习的政策，总结全了，全部打印出来学习!先看重点：
1、官宣!国税总局局长：金税四期正式启动!11月1日起，这些企业要小心了......
2、突发!个税变了!2022年1月1日起执行!
3、恭喜了!小微企业、个体户!缓交!缓交!11月1日起执行!
4、营业执照大变!税务局刚通知!11月1日起，新办营业执照不做税务登记最高罚10000!
5、我叫增值税，我又变了!11月起，这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式!
很难取得进项发票，利润虚高 ，可以采用以下方法。
今天， 一制造型公司老板向我谈及了公司经营及税负方面的事。
公司主要进行设备生产业务，历年来年收入均在6千多万元，其实际利润在1千万左右，在日常经营过程中，采购机零配件时常在一些小企业采购，很多时候无法取得发票，进项无法抵扣，同时利润虚高，财务甚至想出买发票的思路。
由于供应端发票问题 ，于是财务为了减轻税负，自己尽量不向客户开票。但由于金税系统的强大，越来越多的客户迫使企业向其开票，这就造成企业账面收入和利润大幅度提高，况且这利润里还有虚的水分。
同时部分需要现金以用于特殊目的时，也越来越难通过银行备用金提出来。他希望我提一点合理合规的避税建议。
听完老板的一席话，我感觉，供应链和销售链的问题短时间难以解决，财务实际操作一定存在隐瞒收入或者买卖发票虚开发票等行为。于是建议老板考虑一下纳税筹划。
一、企业可设立一个贸易型个人独资企业作为采购平台，将以前的供应商往来交于采购平台，平台提价后卖给企业。这样将企业利润截留在采购平台。
二、选择设立服务性个人独资企业，为前述企业提供设计、市场拓展、市场调研系统开发等专业服务。个人独资企业向公司开具服务发票，用于抵扣企业所得税，同时公司将资金转移到个人独资企业，个人独资企业在缴纳个人所得税后，资金流向个人，从而避开销售不开票，资金进私账的违规风险，同时也达到整体降低税负的目的。
以上方法仅仅是将公司业务做了重新架构，不会加大企业负担，但却可以合理降低税负和资金违规风险。
不过应特别注意公司与个人独资企业之间的资金流、发票流以及合同流或物流的管控，相关凭证资料的准备和收集，形成完整的证据链，以应对虚开风险。
吕会计今天有点抑郁，在给一家企业开具发票的过程中遇到了一些小麻烦，他代理记账的一家“电子锁具企业”要给供货商开票，可供货商在开票的“货物或应税劳务、服务名称”中作了硬性规定：发票开具的内容必须以“安装服务”、“装修装潢服务”、“广告推广服务”为主，不接受此大类以外的其他开票内容(税率为9%、6%、3%)。
本公司主营电子锁具的销售与安装，可老吕在“商品和服务税收分类与编码”中晃了几个来回都没有找到这3个分类，最后与对方会计沟通才明白，一级“商品和服务税收分类”只能选择，不能书写，这则内容只是对二级服务名称的规定。
而且同是“安装服务费”，其税率的选择也很有讲究，在最新的“增值税税率表”中有专门提到“安装服务”的税率，即在“建筑服务”中(9%)，换言之，建筑类企业的安装服务费只能开具9%的增值税专用发票。
而这类锁具企业更像五金店，又或者是“加工、修理修配劳务”的一种，所以在名称的开具时，可以如下面所示：
*劳务*安装服务费
*金属制品*安装服务费
如此作为一般纳税人，发票税率就可以选择6%，而并非9%;
很多新手会计很“新手”，利用企业的性质作为税率选择的标准，其实这种思维定式是错误的，对于税务，考虑的方向在于业务是否“发生”，哪怕“锁具企业”开展了工程业务，也需要按照9%的税率照章纳税。
“商品和服务税收分类”的目的，就是为了避免“虚开发票”，
以前的金税系统只能验证密码无法识别票面信息，买服装通过变造发票，我开具的还是服装对方抵扣就是钢材了，这种比“水变油”还要神奇的“黑科技”将有效规避。
在企业申请“一般纳税人”的过程中，还有一点需要注意：如果你的注册资本是10万元且主营项目以“销售货物”为主，那么你将有3个月的“辅导期”(当月进项发票不可以抵扣，头3个月增值税纳税申报需要带报表到国税前台申报，不能自主申报)。
如果想规避这种情况，只需在开办企业时，将注册资本扩大到80万元以上，又或者主营业务以“服务”为主即可。
眼看它起高楼，眼看它楼塌了，居然一年之后又绝地翻红?#瑞幸咖啡#
经历财务造假危机17个月后，瑞幸咖啡似乎正在悄然“重生”。
和解达成，最高赔12亿元
9月21日晚，瑞幸咖啡连发三则公告，分别是公司与美国集体诉讼原告代表签署总金额为1.875亿美元(折合人民币约12.14亿元)的和解意向书;公司向开曼法院提交2025年到期的4.6亿美元0.75%可转换优先债券有关方案;以及公司2020年的年度报告。
消息一经公布，瑞幸在美股粉单市场盘中最高暴涨19%，收盘时股价15.05美元，涨幅3.44%，总市值为38.1亿美元，相比去年6月公司于纳斯达克停牌时的3.21亿美元，市值涨幅超10倍。
瑞幸咖啡还公布了迟迟未能发布的2020财年的年报。财报显示，瑞幸咖啡2020年净收入为人民币40.334亿元(6.181亿美元)，较2019年增长33.3%。
对于这一变化，公司表示这主要得益于瑞幸咖啡产品平均销售价格上升的推动。
瑞幸咖啡经营费用为66.207亿元人民币(10.147亿美元)，符合公司业务扩张计划，包括4.753亿元人民币(合7280万美元)的亏损，和与先前宣布的调查和重组相关的支出。
截至2020年12月31日，此前喊着“干掉星巴克”的瑞幸，在全国56个城市布局了3929家自营店与874家合伙店。
这是一个让人难以相信的消息。人们本以为瑞幸会就此倒下，没想到硬是撑了过来，还悄悄盈利了。
毕竟，一年前财务造假的余波还在，大众对瑞幸咖啡的印象还停留在“18个月上市，13个月退市，用三年时间走完别的公司一生”。
回顾“瑞幸财务造假案”#瑞幸咖啡正式提交债务重组方案#
累计制作虚假咖啡卡券订单1.23亿单
根据资料显示，瑞幸咖啡为获取竞争优势及交易机会，虚假提升了瑞幸咖啡2019年度相关商品销售收入、成本、利润率等关键营销指标。在其他公司协调下，累计制作虚假咖啡卡券订单1.23亿单。
瑞幸咖啡造假实锤，自2019年第二季度到2019年第四季度，瑞幸咖啡与虚假交易相关的总销售金额约为人民币22亿元。看看瑞幸咖啡在收银台动手脚、小票跳号、入账售价虚高这一系列操作，证监会想不关注都难啊!
同时，瑞幸咖啡开展虚假交易，通过虚构原材料采购、外卖配送业务，虚增劳务外包业务、虚构广告业务等方式虚增成本支出，平衡业绩利润数据。通过资金不断循环，实现营业收入大幅虚增，最终形成极具吸引力的虚假业绩，欺骗、误导消费者和相关公众。
由于瑞幸社会影响恶劣，严重扰乱了市场竞争秩序，国家市场监管总局对瑞幸咖啡(中国)有限公司和瑞幸咖啡(北京)有限公司各作出行政处罚：罚款200万元人民币。
在7月30日，在国务院新闻办举行的财政支持全面建成小康社会新闻发布会上，财政部副部长朱忠明在回答有媒体提问的瑞幸咖啡财务造假的有关问题时表示：一些部门和单位仍不同程度存在预算管理松弛、资产管理不严、财务管理薄弱等问题，资本市场财务造假案件频现，侵害投资者利益，扰乱市场运行秩序，所以必须加强财会监督，坚持“强穿透、补漏洞、用重点、正风气”，推动中央重大决策部署落实落地，维护和规范市场秩序，绝不让财经纪律当“稻草人”。
而在8月17日，天眼查App显示，瑞幸咖啡(厦门)有限公司因存在知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的行为被罚1万。
看来，瑞幸的整体财务合规之路，还要走较长一段时间。
企业财务合规之路
该怎么走?#瑞幸咖啡将与美国证券集体诉讼达成和解#
其实不只是瑞幸，现在仍旧有很多的企业交易造假十分猖獗，利润虚高终究逃不掉。
但是企业若无法取得发票，可能会产生以下税务影响：
1.在企业所得税上，公司没票，导致采购成本无法在企业所得税前作为成本扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。
2.在增值税上，没增值税专用发票，导致采购过程中，可能支付的增值税税金，无法作为进项抵扣，导致企业利润虚高。
随着我国税法逐渐完善，“金税三期”系统上线，国家税务局严厉打击财务造假，很多企业交易造假、虚增员工、买发票等行为都受到了高度关注。一旦发现偷税、漏税行为，企业面临的风险不可预估!
你需要税务筹划!!!
税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法纳税”。
企业税务筹划在减轻企业税负、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
目前瑞幸神话仍在继续，但先前其从无限风光走向臭名昭著，仅仅用了一年时间，个中教训不可谓不深刻。
可见，合法合规的财税筹划，才是是企业走长走远的唯一出路。
金税四期下，你正处于360°无死角的监控!“公转私”乱象无处可逃!
怎样规避重大风险?(下面有实操案例)
怎样合理合法解决两套账问题?(下文有详细讲解)
怎么样才是合法节税?(下文手把手教您操作)
#微头条话题#
从四大行的银行卡清理，员工社保入税问题和整顿劳务派遣方针;这些都传递了一个信息，国家对企业税务，老板个人资金的监管升级了!这是对企业的一次大筛选，要把财务不规范，粗放型企业淘汰掉!那老板要怎么办?(下文为你详细解答)
面对金税四期的数据稽查。主要会有下面三个新的稽查方向：
一、税局要查你，首先查完账本后，还有查库存。这是信息数据已经显示有“帐实不符”的风险。
二、你的公司只交了50万的税，却有5000万的流水。而且资金流向与经营无关，这是涉及洗钱的嫌疑，有被冻结资金的风险。
三、员工工资长期、普遍低于5000，也会引起税局的注意，老板要小心了!
即使公司注销多年，也不要不关心。因为税局是有回溯系统的!(下文有解决方案)
案例来了(图2)：公司注销8年后，还要补税+罚款186万
所以老板你一定要记住：公司的钱不是老板的钱，如果要拿，一定要有些理由，比如分红就可以，但前提是交25%企业所得税，20%个人所得税。也就是说你跟税局6/4分成，你赚了100万，要上缴40万。那就有点亏。
那重点来了，“老板该如何合理合法拿钱、又能降低企业税负呢?”
高瓴资本的老大爷偷偷告诉我5个方法!
1、老板给自己发工资
现象：很多老板都只给自己发5000工资，或者不发。这样其实是很浪费的，聪明的老板会给自己发适当的工资!
案例：每个月给自己发工资2.9万，年终奖14.4万，全年收入50万，税率只有11%。相比分红省一辆宝马740!
这样的老板年薪50万，只需要交个税共5.5万。
2、 成立个人独资企业，作为无成本的咨询服务类
现象：个人独资企业都会把资产在税收洼地，作为钱袋子使用。并且不用缴纳企业所得税，综合税负只有5%。
案例：个人独资企业是不需要进项票的，还可以开1%的票给主体公司。个人独资企业给主体公司做咨询，500万的收入，老板能拿475万进口袋里，这样老板再也不缺钱了，还解决了主体公司缺进项票问题!
3、老板把固定资产租赁给公司
现象：很多老板喜欢买车，买房等，其实都是为了做好税务筹划。
例子：马云真的对钱不感兴趣吗?阿里花了3亿买了架私人飞机，又3亿卖给马云，马云又把飞机租给阿里，每年收取一定租金。
并签订合同：“说明，该飞机产生的一切费用由阿里负责，而且飞机仅供马云使用”。阿里和马云都是自己人，为什么搞得这么复杂呢?
如果有一天，阿里出事了，债主们上门讨债时，这架飞机没有任何人可以拿走，因为这是马云的私人财产，飞机每年三千万的保养费还可以税前抵税，可谓是滴水不漏。
4、做善事节税的：聘请#残疾人#上班，作为税前抵扣。
实操案例：2017年#刘强东#和章泽天回老家宿迁过年，大家一起聚餐，他给每位老人发1万红包。
老人说：我们不想要红包，只希望你能给我们那些残疾的年轻人一份工作。
刘强东心里听了心情五味杂粮，回去对财务说：立刻把老家的10个残疾人安排进入公司!
东哥实在是高啊，没想到东哥也有财税思维!
细节干货：企业每聘用一名残疾人，可以抵扣增值税和残疾保险大约10000元。所以说，如果能聘用10名残疾人，每年可节税100万元。
5、用公司名义捐款
现象：可能很多人会疑惑，为什么捐款是节税避税的方法呢?对公司有什么好处?下面用实际的案例告诉你!
案例：今年的小规模企业税率已经改了!
小规模#企业#所得税 100万以下按2.5%征收 200万-300万区间按10%征收 超过300万全额征收25%
如果年利润是300万 需要交税22.5万;如果是302万，则需要交税75.5万;多两万，就要多交53万的税。
这样的话，我会把2万块捐出去，企业就能享受税收优惠政策了!
老板不是财务，但一定要有财务思维!很多老板觉得读书无用，其实你正在为自己的无知默默交学费。利润本来就没多少，不但要多交税，严重的还要违规罚款，甚至会进去。#我要上 头条#
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<国家政策好，减税还退费>
一个月前帐号上多了280元钱，因为少也没有多在意。12月2日，去银行对帐，看到帐单才知道，这280元是航天信息金税盘的服务年费。为了问清楚这个是什么情况，我打了航天信息的电话，航天信息说不清楚什么情况，减这个费是税务提供的名单，让打税务电话了解情况。打税务电话了解到，国家总局跟航天信息进行协商，让航天信息免除金税盘服务年费。对年三十万营业额以下的税户全部免除了服务年费。以前这个年费是每月开超过三万可以抵税的，但税户一般不超过三万，因为三万以下是免税的。
老板年底又换了豪车，别人500万购买，他只相当于半价就购买到了。
很多老板都喜欢购买豪车，一方面是因为业务上需要，另外一方面也是因为节税上考虑。
我们可以帮助老板来算一笔帐：
1、增值税：公司购车可以凭进项票抵扣增值税，按13%来算的话，可以省500*13%=65万。
2、企业所得税：可以节省500*25%=125万。
3、个税：可以节税(500-125)*20%=75万
除此之外，车辆产生的相关费用，如过路费、加油费、保险费、维修费等等，均可以实报实销，一年也能报销很多。
所以，老板购买豪车怎么算都是一笔很划算的生意。
当然这也只是小打小闹，企业经营中无时不存在着税务风险，要想节税更多需要从商业模式进行梳理和改变，比如：
1、原来公司有采购部门，现在将采购部门独立出去，成立为个体户。
2、公司原有设计部，现在将设计部分拆出去，成立为个体户。
通过这种延长供应链和业务分拆模式，使用个体户划小经营，享受以下政策：
1、没有企业所得税
2、个税可以核定，成本低至1.5%
所以，老板要善于利用不同的企业组织形式，进行巧妙组合，从而达到节税筹划的目的。
创业不易，节税要合规，特推荐一本金税4期下的纳税筹划这本书，可以帮助老板和财务总监规划财税，找到适合自己的税筹之路。
这两种发票千万不要勾选认证，否则损失六万
1.无论是一般纳税人还是小规模纳税人，首次购买的金税盘和技术服务费，这两张票千万不要勾选认证，因为可以全额抵减增值税，2.一般纳税人从小规模纳税人购买的农产品取得的3%的增值税发票，我们也不要勾选，因为可以按照9%去抵扣增值税，一旦勾选，只能按照3%，相当于100万就可以少交6万
1.少交个税和社保的
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交!
特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。
2库存账实不一致的
开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。
3虚开发票的
金三利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理!
4企业所得税异常申报的
大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......
特别注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗?对偷税行为，税务机关追征期限无限制!
5增值税抵扣异常的
大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。
即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃(失联)企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查!
6未正常申报纳税的
这里的未正常申报包括：
①未申报，
②申报不及时，
③申报不完整，
④不合规零申报。
注意：出现上述情况将被列为非正常户;或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照!
千万别碰这10条红线!
税务局是怎么找到你的?对照自查，是不是触碰了这10条红线!
红线一：虚开发票
其中，与实际经营情况不符：
1、没有真实交易;
2、有真实交易，但开具数量或金额不符;
3、进行了实际交易，但让他人代开发票。
红线二：对开、环开发票
对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。
红线三：三流不一致
三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。
红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入
今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。
3种情况，会被重点监管：
a1 任何账户的现金交易，超过5万。
a2 公户转账，超过200万。
a3 私户转账超20万(境外)或50万(境内)。
