健康资讯 这是一件真实的案例，会计的建议，为公司每年节约税金60几万。
一塑料加工企业打算在明年将一家开工不足的工厂出租，已经找好意向方，企业营销部和行政部草拟了一份厂房出租合同呈于老板审阅，老板将合同草稿交于财务会计老李把把关。
老李一看这份合同，就知道公司每年会多交至少60万的税。原因在于合同约定厂房与机器设备一起出租，年租金800万。800万的厂房租金涉及的主要税种是房产税和增值税。
房产税=800*12%=96(万)
又由于设备与厂房出租在一份合同笼统约定，根据税法规定应从高适用税率，厂房出租9%,而设备出租适用税率13%，因此缴纳增值税800*13%=104(万元)
合计96+104=200(万元)
但如果厂房出租和设备出租分别签合同，分别是厂房租赁合同，年租金400万;设备租赁合同，年租金400万，那么效果就不一样了。
再来看房产税400*12%=48(万元)
增值税400*9%+400*13%=36+52=88(万元)
合计48+88=136(万元)
分开签合同少交税=200-136=64(万元)，分别是房产税少交48万，增值税少交16万!
老马将两间办公室出租给一家公司，每月租金15000元。支付租金时对方要求必须提供发票，老马咨询，开发票需要交多少税?税全部让承租方承担是否可行?
我告诉老马，这个事关键在于你们之间怎么谈，并不是说必须由出租房承担。
个人出租商业用房涉及到以下税收：
1、增值税。
个人出租办公室属于提供不动产经营租赁服务，根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)文件规定，个人出租办公室，以租金收入为依据，按照5%的征收率计算应纳增值税，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
你老马个人出租商铺，月租金15000元。应纳增值税=15000/(1+5%)*5%=714.26(元)。
注：在实行执行中，有的地方在2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超过10万元的，免征增值税。
同时，还需要缴纳以下税收：
2、城市维护建设税。
城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计算依据，按应缴增值税的7%(城市)、5%(县城或建制镇)、1%(不在城市或县城及镇的)计算缴纳。
应交城市维护建设税=714.26*7%=45元。
3、教育费附加。
教育费附加按应缴增值税的3%计算，与增值税同时缴纳。
应交教育费附加=714.26*3%=21.43元;
4、地方教育费附加。
地方教育费附加按应缴增值税的2%计算，与增值税同时缴纳。
应交地方教育费附加=714.26*2%=14.29元。
城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加均可以减半征收。
5、房产税。
个人出租商铺的，按租金收入的12%缴纳房产税。
每月租金15000元，需要缴纳房产税=15000/(1+5%)*12%=1714.26元。
6、印花税。
个人出租商铺的，按租赁合同金额的1‰缴纳印花税。
7、个人所得税。
个人出租商铺，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应交个人所得税=15000*(1-20%)*20%=2400元。
当然啦!在实际开票时，对于个人所得税这块，不少地区采取核定征收政策，实际税负率远远低于这个水平。
老马说，那不行，税太多了，这个税我不出，要让对方承担。
我说如果这样的话，你们之间就需要提前谈好税后租金，让对方会计换算为税前租金，你们之间的租房协议按税前租金签订。这样的话，你拿着协议到税务机关代开发票，按发票金额让对方支付租金就没有问题了。老马说行，我知道了，就这样办了。
