健康资讯 今天刚刚发了一个关于审计人员涉税政策账务调整的微头条，实际上自己是有感而发。因为近期连续遇到审计人员质疑税收政策执行问题。
上周自称某集团公司审计部门工作人员的一位同志上门咨询个人所得税问题。就是坚定认为她的劳务报酬个人所得税APP数据有问题，不应该补缴税款，因为他熟悉的身边朋友都是劳务报酬退税，她却是补税，很不理解。为此查了网上一份关于劳务报酬所得的政策规定给我，耐心解释这是预扣预缴劳务报酬的规定，网上这份资料没有说明前提。接着就是声称咨询了国家税务总局的朋友，回答说我们执行错了，系统有问题。再次解释没有错，我可以直接与她咨询的人电话沟通。没有提供电话，估计是打着税务总局旗号引起重视，让我们承认政策执行有“错误”。
经过认真查看她的个人所得税申报明细及年度个人所得税综合所得汇算信息，及时发现了错误理解原因。反复耐心解释，她这种情况为什么需要补税，其他人为什么可能会退税，建议她不要纠结 ，最终被我的详细专业解答说服了，表达了感谢。
为让她吃一个定心丸，和她打了一个赌，发现与她类似情况退税了，个人给她奖励200元。[捂脸][捂脸][捂脸]
老板安排会计转500万元到个人账户，想给马上要结婚的儿子买一套房，会计说这样不行，被税务查到是要交100万的个人所得税的!
老板说你看怎么行?为什么要交税?
会计说，这么转款存在税收风险。
转500万元到你的个人账户，然后你去买房，房子肯定是要长期使用，短期内不能转回公司。公司把这500万元转到你个人账户，就要作为你个人的借款进行账务处理。
像上面这个老总一样，很多老板都在为公转私问题发愁，那么有没有什么好的方法能安全提现，税负又低呢?
答案是有的，那就是注册一家个人独资企业，个独企业享受核定征收，完税后就能提现!
案例分析：
这里以开票500万，在完全没有进项发票的条件下为例：
增值税： 500/1.03*3%=14.56万
附加税： 14.56*3%=0.44万
所得税： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44万
实际纳税额 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。
个税税负：2%，综合税负5.08%!相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了!
在今年增值税为1%的情况下，综合税负更是低至3%，难怪那么老板和明星都喜欢用它来节税，确实省钱啊!#财经头条# #个体户# #核定征收##个人独资企业#
今天，公司收到了税务返还的个人所得税手续费5.3万元，会计小李高兴地去向老板汇报。老板听到后很吃惊，交出去的税还能再退给咱们?
小李说，这5.3万元不是退税，咱们公司依法履行了个人所得税代扣代缴义务，按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费，说白了，咱们相当于帮税务收税，这是税务给咱们的手续费。
老板说，这个政策太好了，这5.3万元相当于是白赚的啊!
小李说，不是白赚的，按照规定，一般纳税人收到手续费后，需要按规定“经纪代理服务”缴纳增值税，税率为6%，因此我要做以下账务处理：
借：银行存款 53000
贷：其他收益 50000
应交税费-应交增值税-销项税额3000
另外，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业的这笔钱应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。
应交企业所得税50000×25%=12500元，还剩下37500元。按照规定，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。我们财务部总共5人，每人可以拿奖金37500/5=7500元，这时候我需要再做个会计分录：
借：应付职工薪酬 37500
贷：银行存款37500
老板说,小李呀!你的业务真好!
小李说，谢谢老板夸奖，那我去填个工资表发奖金了啊!
老板说，先别急，我还有点不太清楚，你帮我再分析一下!这5.3万元手续费，税务为什么会返还给咱们?
小李说，我刚才说过了啊，因为咱们代扣代缴个人所得税，帮税务收税啊!
老板问，咱们代扣代缴的个人所得税是谁的钱?
小李说，当然是咱们全体员工的了!
老板说，对呀!问题就出在这里，你扣了全体员工的钱用来交税，虽说这5.3万元是税务返还给咱们的，但是，羊毛出在羊身上，说到底还不是咱们公司全体员工的钱吗?扣全体员工的钱给你们财务部5个人发奖金，这件事万一传出去，其他部门肯定有意见!
小李说，应该不会吧?
老板说，肯定会的!
小李说，那你说该怎么办吧?
最后老板说，公司各部门之间的团结很重要!不过，你们财务部最近经常加班，确实也很辛苦，这样吧，奖金先别发了，今天晚上你带他们4人出去搓一顿，吃好点，回头公司给报销!
个人独资企业到底有何秘密?为何会成为很多老板青睐的节税法宝?
今天我们就来看看个人独资企业的4大优势：
1、对公账户的资金完税后，可以直接转入负责人的个人银行卡。
2、无正规发票的支出也可以作为成本费用，账务处理简单。
3、工商税务处理简单，监管相对放松。
4、无企业所得税，对于有些高利润的行业，明显可以拉低企业的税负率，所以成了企业税务筹划的需要。
下面以个人独资企业开票500万，按核定征收利润率10%举例：
增值税：500W/1.03*3%=14.56w
附加税：14.56*3%=0.44w
所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
合计25.44w，综合税负为5%左右
在今年增值税减按1%的情况下，总税负还低至3%
#财经头条# #知识分享#
合理税收筹划
#税小课##网红主播薇娅偷逃税被罚13.41亿元##税务筹划#
别被那些天花乱坠的税筹方案给忽悠了
先给大家算一笔账。对于一般企业(非小微企业和高新技术企业)而言，企业所得税前利润要变成股东个人收入，能拿到手多少呢?计算过程如下：企业先交25%的企业所得税，税后利润分红再交20%的个税，股东个人到手的钱就是企业所得税前利润的60%【(100%-25%)-(100%-25%)×20%】，相当于交了40%的综合税。个税的最高一档税率是45%，相比较而言，高收入股东比高收入打工者的税负要低一些。
诚信纳税是企业的义务，可有些企业经营者借口税负高，总是心存一份侥幸，在纳税问题上踩红线、打擦边球，甚至铤而走险直接用违法手段降税负。
每次讲到税务合规的问题，很多人就会说，小微企业的账务、税务大都不合规。对这个现象我们要辩证地看：一方面，小微企业实力弱，为了节省成本，它的会计账都是交给代账公司做，代账公司收费较低，这账做的质量如何，我们实在不宜高估;另一方面，小微企业经营规模本来就小，税务又给予了它们非常优厚的税收优惠，它们的税负率极低。小微企业纵然账务不那么合规，可税务风险并不大。
企业做大了，责任和义务更大。真正可怕的是，经营者经营大中型企业还是经营小微企业那种大大咧咧的心态。一个尴尬的现实是，纳税大户搞不好就成了偷税大户，这句话隐藏着两层含义：第一，企业做大了，就应该有合规纳税的自觉性;第二，企业做大了，税务对企业的要求会更加严格。
企业做大后倘若经营者仍无视税务合规，一旦酿成税务风险，那才是企业和企业经营者不能承受之重。
如何合法合规地降低税负?这是无数企业经营者的期望。需求会助推供给，企业经营者既然想降低税负，于是一波税筹专家应运而生。我接触过一些税筹专家，他们自诩可以帮助企业大幅度降低税负。细细一问，核定征收、收入拆分、转移定价是其做税筹的“三板斧”。
为了降低税负，一些企业迷信某些所谓的财税专家给出的税收筹划方案。这些被精心设计出来的税收筹划方案，两种可能性最大：一是将纳税义务后移，今天该交的税延到后面去交，这种做法无异于累积纳税风险;二是用形式去掩盖实质，说穿了，就是掩耳盗铃。
市面上那些税筹方案十有八九经不住推敲的。它们不过是企业用形式去掩盖业务实质，自我糊弄而已，但凡税务较真，这些做法就会原形毕露。其实，企业合规、诚信纳税才是最好的税筹。
最近，杭州市税务局稽查局对网络主播黄薇(网名：薇娅)涉嫌偷逃税问题进行了查处。该局有关负责人就案件查处情况回答了记者提问，其中有一句很关键。
“经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题，且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。”
这句话何意呢?税务机关都已经“多次提醒督促”了，薇娅团队为何还是“整改不彻底”?她不做彻底整改的底气何在呢?是不是她觉得自己的做法足够合规了?所谓的税筹专家给出的税收筹划方案可能忽悠了薇娅。感觉薇娅团队在两头平衡，一方面是税务合规性，另一方面是税负最小化，说到底是人逐利的本性与自大撂倒了薇娅团队。
薇娅在涉税问题上折戟，这是她的惨痛教训。对企业经营者而言，薇娅的这一教训极具启示意义，企业税务合规越早越好，越彻底越好。
千万别过度痴迷税收筹划了，恶意的税收筹划是企业自己挖坑、埋雷害自己。税收筹划的本质是企业利用涉税处理上的可选择性钻空子少交税。空子被企业钻过后，税务往往会有针对性地防范措施出台，税务会进一步织紧税网。税网越织越密，企业能钻的空子自然越来越小。所以很少有能反复使用的税收筹划手段，因为彼时能合规使用的方法此时可能就不合规了。企业决不可盲目照搬别人筹划税收的方法，也不能迷信那些税收筹划诀窍、秘籍。
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收到税务局返还的手续费，如何做账务处理?
解答：
1、收到手续费返还
借：银行存款
贷：其他收益/营业外收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
说明：对于企业收到的税务局返还的“三代”手续费，现在全国大部分地区都是需要缴纳增值税。
2、手续费用于办税设施购置、办税人员奖励等，按照分类分别计入相关的费用就可以了，比如办税人员的奖励可以直接作为工资或奖金计入“应付职工薪酬”。
说明：对于手续费用于办税人员的奖励，《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条第五项规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。
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新来的主管，检查财务凭证时提出疑问，每月付税款的凭证怎么没有完税凭证?
其实，有了三方协议，每月交税付款后，可以直接根据银行单出账，可视同完税凭证。
完税凭证可以不用在打印作为出账依据的，但是企业可以自己留存电子档备查。
付款时相关分录：
一般纳税人
增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
个税：
借：应交税费—应交所得税—应交个人所得税
贷：银行存款
