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税务稽查小课堂中山市某贸易公司虚开普通发票167份，票面额累计1513.11万元被查
中山271家公司被定性为虚开增值税普通发票，或涉嫌虚开发票罪
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2022年2月11日，国家税务总局中山市税务局第一稽查局发布了一则公告，以公告送达的方式向中山晶某企业管理咨询有限公司等271家公司送达《税务处理决定书》。
271家公司存在对外增值税普通发票的行为，价税合计从7万元至2000多万元不等，已被认定为走逃（失联）企业。例如：中山市江某某建材有限公司，对外开具增值税普通发票250份，发票金额合计22167462.01元，税额合计665023.57元，价税合计22832485.58元。已被认定为走逃（失联）企业。
涉案公司存在以下情况：
1.企业注册经营情况异常
注册经营地址虚假
2.发票进销项数据异常
公司注册成立后，短时间大量集中开票，没有相应购进货物或劳务发票。
3.纳税申报异常
自成立以来，未上传过财务报表，进行零申报或未进行过任何纳税申报，开票后短期内走逃失联。
4.资金结算异常
未登记银行存款账户信息或进行虚假备案登记，资金存在快进快出的情况，大额向外开具增值税发票而没有相应银行结算记录。
处理决定：
国家税务总局中山市税务局稽查局依据《发票管理办法》第二十二条第二款第一项规定，对271家公司对外开具的增值税普通发票，定性为虚开增值税普通发票。
或涉嫌虚开发票罪
根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》第二条的规定，虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的，以虚开发票罪立案追诉。上述271家公司中，大部分公司虚开的金额已超过了虚开发票罪的立案追诉标准，或面临刑事处罚。
对于虚开金额虽超过了虚开发票罪的立案追诉标准，但金额不大，具有从轻或者减轻处罚情节的，可以在检察院审查起诉阶段争取相对不起诉的结果。以下是何律师在12309中国检察网搜索的，广东地区虚开发票罪案件的相对不起诉案例，仅供参考。
案例一：方某某虚开发票案
案号：遂溪县人民检察院不起诉决定书（遂检刑不诉〔2021〕30号）
简要案情：方某某在网上联系他人，购买到佛山A捷运输有限公司等6家公司虚开的增值税普通发票共十二张，价税合计1089968.68元。
不起诉理由：本院认为，被不起诉人方某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但鉴于其犯罪情节轻微，具有自首情节，归案后能如实供述自己罪行；主动将抵扣的企业所得税补缴完毕，没有造成严重后果；无前科记录，且自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对方某某作不起诉处理。
案例二：贺某某虚开发票案
案号：东莞市第三市区人民检察院不起诉决定书（东三区检刑不诉〔2021〕1383号）
简要案情：贺某某为与A公司结算货款，通过他人，向上海4家公司购买24张虚开的增值税普通发票（价税合计约2118696.96元）。
不起诉理由：本院认为，被不起诉人贺某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对贺某某不起诉。
案例三：骆某某虚开发票案
案号：广州市从化区人民检察院不起诉决定书（穗从检刑不诉〔2021〕183号）
简要案情：骆某某为逃避税务部门对其所实际控制的广州市A建筑装饰工程有限公司的纳税监管，让他人为其虚开广东增值税普通发票共计13张，价税合计人民币1203021元。
不起诉理由：本院认为，骆某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，鉴于其犯罪情节较轻、自动投案、认罪认罚、补缴完税款。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对骆某某不起诉。
案例四：何某甲虚开发票案
案号：广州市从化区人民检察院不起诉决定书（穗从检刑不诉〔2021〕159号）
简要案情：何某甲向他人购买11张发票，票面金额共计人民币1100002元。
不起诉理由：本院认为，何某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，构成虚开发票罪，但犯罪情节轻微，具有认罪认罚、自首的情节，且已补缴全部税款，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对何某甲不起诉。
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国家税务总局中山市税务局第一稽查局税务检查通知书
中山税一稽检通二〔2021〕99号
廖某某（身份证号码：450481XXXXXXXX0415）:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派胡亮新、余菲等贰人，对机动车销售统一发票协查进行调查取证，请予支持，并依法如实提供有关资料及证明材料。
税务机关（签章）
二Ｏ二一年七月二十六日
告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝为税务机关提供有关资料及证明材料；有权拒绝协助税务机关调查取证。
【组合拳打击“阴阳合同”违规避税】房产以150万元交易，中介公司却以50万元的交易合同代理办税业务，被规避的100万元房产交易款税费该向谁追缴？广东省中山检察机关办理一案，治理一片——建议税务部门对中介公司开展税务稽查，建议住建部门依法查处并对类型化问题开展专项清查，督促税务机关与住建部门联合开展合规培训等，同时完善对接平台和价格评估机制，实现房地产交易的“三价合一”。组合拳打击“阴阳合同”违规避税
中山74家公司被税务机关认定为虚开普通发票并移送公安机关
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2021年4月15日，国家税务总局广东省税务局公布了一批重大税收违法失信案件信息，中山市有74家公司对外开具的虚开增值税普通发票被税务机关认定为虚开，因涉嫌虚开发票罪而依法移送公安机关。
74家公司涉及广告、建材、酒店管理、建筑工程、管理咨询、物业管理等多个行业，其中广告公司和建材公司数量最大，分别是15家。此外，虚开金额最大的公司是中山市海某某商贸有限公司，在2018年01月08日至2018年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开普通发票855份，票面额累计5858.35万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，该公司上述行为被定性为虚开增值税普通发票，并依法移交公安部门。
何律师在12309中国检察进行检索，只搜集到一份中山地区虚开发票罪的《起诉书》（中检一区某某部刑诉〔2020〕24号），虚开发票罪的《不起诉决定书》则没有搜集到。而在中国裁判文书网进行检索，共检索到8份一审判决书，虚开的金额从四十几万元至上千万元不等，有的虚开后再将发票予以作废，如：中山市第一人民法院审理的岑某甲、岑某乙虚开发票罪一案【案号：（2019）粤2071刑初171号】，公诉机关指控：2017年6月至12月期间,被告人岑某甲、岑某乙为牟取非法利益，结伙以其经营、管理的中山市A汽车贸易有限公司(以下简称“A公司”)名义，在无真实交易情况下，虚开机动车销售统一发票205张，价税金额累计人民币6236万余元，后将虚开的发票作废。后各涉案被告人被判决犯虚开发票罪，分别被判处六个月至一年五个月的有期徒刑，部分被告人适用缓刑。
例如：
1.1.案例一：冉某某虚开发票案
1.2.案号：中山市第一人民法院（2019）粤2071刑初650号
1.3.简要案情：冉某某等人虚开发票80份(价税金额合计18710800元)并提供给他人，谋取非法利益后将发票作废。
1.4.裁判结果：本院认为，被告人冉某某无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。公诉机关指控被告人冉某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。辩护人所提辩护意见，经上述分析，有理部分予以采纳。......判决如下：一、被告人冉某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币六万元。
2.1.案例二：陈某某虚开发票案
2.2.案号：中山市第一人民法院（2019）粤2071刑初557号
2.3.简要案情：陈某某伙同他人，在无真实交易的情况下，以A合晟公司名义，虚开机动车销售统一发票95张（价税金额共计人民币2000余万元）并以每张2000元出售给他人，后将发票作废。后又虚开机动车销售统一发票3张（价税金额共计人民币76万余元），并将其中1张发票以人民币5000元的价格出售给他人，后将发票作废。
2.4.裁判结果：本院认为,被告人陈某某无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。被告人陈某某当庭自愿认罪，可以酌情从轻处罚。公诉机关指控被告人陈某某犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。对辩护人所提陈某某是从犯的意见，经查，被告人陈某某参与实施申领、开具及作废发票等行为，由其合伙的公司获取收益，可见其在共同犯罪中作用并非次要，不应认定为从犯。辩护人所提陈某某无犯罪前科，当庭自愿认罪等意见经查属实，予以采纳。......判决如下：一、被告人陈某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年一个月，并处罚金人民币八万元。
3.1.案例三：徐某某虚开发票案
3.2.案号：中山市第一人民法院（2019）粤2071刑初2545号
3.3.简要案情：徐某某共购买实验用品、建筑装修等发票76张，票面金额共计人民币4568220元。
3.4.裁判结果：本院认为，被告人徐某某无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，应依法惩处。供犯罪所用的本人财物，依法予以没收。徐某某有坦白情节，依法可以从轻处罚。徐某某符合缓刑适用条件，依法可以宣告缓刑。公诉机关指控徐某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持;但目前无充分证据证实徐某某行为达情节特别严重，故对该指控，本院不予确认。对于徐某某辩护人所提本案未达情节特别严重，徐某某事后已补交涉案税款，有坦白情节、无前科的意见，经查属实，本院予以采纳。......判决如下：一、被告人徐某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年四个月，并处罚金人民币三万元。
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国家税务总局中山市税务局第一稽查局公告
发布时间：2021-08-23 16:01:22来源：国家税务总局中山市税务局
中山市***毛衫有限公司(纳税人识别号9144***490627H）：
我局对你公司税务违法行为一案已经调查终结，我局无法与你公司取得联络，无法送达税务文书。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，现向你公司公告送达《税务处理决定书》（中山税一稽处[2021]160号）。
决定书主要内容如下：
1.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二、三、四、五条，《中山市地方税务局关于城市维护建设税税率问题的公告》(原中山市地方税务局公告2014年第1号发布，国家税务总局中山市税务局2018年第1号公告修改）的有关规定，你单位应补2015年城市维护建设税30,586.59元.
2.根据《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令〔2011〕第588号第三次修改)第二、三、六条规定，你单位应补缴2015年教育费附加18,351.96元。
3.根据《广东省财政厅、广东省教育厅、广东省人力资源和社会保障厅、广东省地方税务局关于贯彻落实广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的意见》（粤财综〔2011〕58号）、《广东省人民政府办公厅印发广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的通知》（粤府办〔2011〕10号）等规定，你单位应补缴2015年地方教育附加12,234.63元。
4.鉴于你单位列支上述成本未能取得合法有效的凭证，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《中华人民共和国企业所得税法》第一条、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发【2008】88号）第二条第（三）项第3点、《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，对你单位取得上述不符合规定的增值税专用发票不得作为税前扣除凭证，对应补缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加准予税前扣除,调增2015年应纳税所得额3,598,423.14元，调减2015年应纳税所得额61,173.18元。应补缴2015年企业所得税884,312.49元。
综上所述，你单位应补缴税费款945,485.67元。
5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，对你单位未按规定期限解缴税款的行为，从滞纳税款之日起至实际缴纳之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局中山市税务局三乡税务分局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局中山市税务局申请行政复议。
本公告自发出之日起满30日，即视为送达。
今日到寺儿沟农贸市场买菜，顺便站在春海热电厂南向高地瞭望，照片深绿色围栏圈就是保利去年12月底摘牌的住宅商业综合土地。北向有一半对着凯丹广场底层商业体的，这一侧将来出现14—15层小高概率挺大。这里面再次说一下，保利发展实力毋庸置疑，首相A股市值2000亿按市值算比肩民营上市公司万科，A股房地产板块股票总市值最高就是他俩轮流做庄，如果按控股大股东看和发债主体和各项债券事项保利都要甩下万科很大身段。大连东港建设至今，原始开拓者是万达集团和海昌集团以及一方集团，万达是快速进入开发完就撤了，而海昌和一方干了一部分实力跟不上也分拆剥离了一大部分东港资产。而让大连东港中兴起来中流砥柱实际就是保利居功至伟（当然中海、上海复星也东港中兴重要功臣，不过就东港而言他们要略次于保利），因为在大连地产萧条2013年夏秋保利逆势投资大连东港而且是创保利集团自己单体130万建方住宅商业综合项目投入资金和建设规模历史新高，当时保利几乎破釜沉舟是投资和看好大连东港，甚至2014和2016年大连楼市进入最至寒历史最低谷，全国地产媒体都在嘲笑保利大连东港天禧项目被套入无底深渊。进入2018年开始保利大连用实实在在业绩打脸两三年前嘲笑他们的那些无知媒体。就因为这些本地土地底价中标，看看相同纬度东侧中海东港地块2020拿地可售1.86万楼板，高层均价3.3万，10层以下洋房均价4万多，一楼下越4.7万，开盘2年基本售罄。未来以保利在中山税收贡献和这块地位置学区中山区政府肯定划到东港的。作为一个从小中山区港湾桥长大，又在华乐一带居住数年老中山人，内心是真的感谢保利对东港和中山的贡献的，也衷心希望保利春海热电厂住宅商业综合TOD项目大卖[给力][V5]
不过最近视频传言，保利大连主城城郊项目，最近交房业主验收时发现电源插头内没有连接或下电线，这事今天咨询保利友商的销售反馈是真的，而且其地下停车看友商照片也确实远不如友商有质地，如果真事这说明工程监理和建筑应该有勾结贪腐现象。
还有关于春海热电厂地块上面部分，紧邻地块是上世纪80年代建筑房产，看了门控告示好像企管使用权房子，所属企业私营代管房产，这房子貌似暂时不能动迁。而寺儿沟电车道临街北侧农贸市场东面楼去年做完保温，农贸市场西面一栋三层老楼临街外立面几年前刷漆了但没有保温，里面南侧红砖裸露，楼龄有年头，只不过占地面积太小估计不足1000平方，单独动迁效益上动力不大，但小地块盖不了住宅，挡光还会受到后侧2000年住宅投诉排斥，周边农贸市场土地私有但土地性质不同（可能也是照片3告示上那家的），所以如果就一栋小楼动迁没经济效益，只能干停车场或农贸市场扩建，即使一个小楼真动迁，动迁费基本高不了太多，短期看2万就是顶。
