健康资讯 【财税问答】
问：个人把车租给公司用，去税务局代开租赁发票，现在是什么政策?
答：1.增值税:“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自然人是小规模纳税人免增值税，也就没有附加税。
2.签订租赁合同或合同性质的应税凭证，按规定计算缴纳印花税，按租金的千分之一，对自然人可以减半征收。
3.按财产租赁所得计算个人所得税，税率20%#财税# #财税问答# #财经#
【最新通知】2021年海南省自然人房屋租赁发票代开操作指南&车船税网上申报及缴款系统操作指南
一、自然人房屋租赁发票代开操作指南
步骤1.自然人房屋租赁发票代开系统
步骤2.用户绑定
步骤3 银联实名认证
步骤4.邮寄地址维护
步骤5.房屋信息采集—核对房屋基本信息
步骤6.房屋信息采集—增加房屋
步骤7.专用发票/普通发票代开—房屋基本信息确认
步骤8.专用发票/普通发票代开—承租方信息填写
步骤9.专用发票/普通发票代开—租金收入
步骤10.专用发票/普通发票代开—取票方式
步骤11.专用发票/普通发票代开—应缴税款
步骤12.发票代开缴款
步骤13.发票领取码查询
步骤14.缴款异常处理
步骤15.完税证明开具
步骤16.完税证明下载
二、车船税网上申报及缴款系统操作指南
步骤1.用户绑定
步骤2.银联实名认证
步骤3. 车船税网上申报及缴款系统主界面
步骤4. 车船税申报步骤
步骤5. 车船税缴税
步骤6.缴款异常处理
步骤7.完税证明开具
步骤8.完税证明下载
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销售、出租不动产，纳税人自行开具增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
发票备注栏都应该注意什么?_税务师-正保会计网校
个人销售不动产或出租不动产业务，可以由个人凭身份证至税务机关代开增值税专用发票。
建筑郎东哥个人名义能开增值税专用发票吗？
再核实一下，房东到他女儿的产权在你租赁期间是否变更，如果变更了，你去找个律师，有惊喜//@自由糯米o:核实一下房东是否足额的给你开具了租赁税发票
张晓磊资深媒体人
男子投资500多万开KTV，但租房合同到期后，房东竟然狮子大开口，把租金从26.5万每年涨到50万！这让男子气炸了，疫情之下生意本来就难做，还双倍涨租金，这不是落井下石吗？于是男子决定和房东鱼死网破！房东李女士说，这几套门面房是父母年轻的时候房置办的产业，父母年纪大了以后，就把房子交给她打理。当时父母和崔总签订的合同是5年，每年租金265000元，自己一直觉得父母把房子租便宜了！而现在又过去了5年，周边的房价都有点上涨，她也在市场上了解了下，决定把每年的租金提高到50万！可她和崔总说了以后，崔总直接表示无法接受，说这太高了租不起，赚得还不够给租金的！李女士一开始没想到崔总会拒绝，因为她觉得崔总装修好了这么多钱，是不可能舍得搬走的，不然装修损失这么办？但崔总态度很坚决，李女士怕崔总真的会搬走又有点不舍，毕竟这5年崔总都是按时交租的！
#财税咨询#
房东是境外人士要开租赁发票怎么操作?
解答：
不是所有的交易都需要发票。
境外人士出租位于境内的房屋，属于发生于境内的服务，属于增值税应税项目，境外人士应向中国政府交纳增值税和个人所得税，支付方具有代扣代缴的义务。
对于从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，不需要对方提供发票。
1、企业所得税：税前扣除凭证以双方签署的合同、对方出具的形式发票或收款凭证、支付凭证等。
2、增值税：进行税额的抵扣，财税（2016）36号附件1第二十五条规定：“四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。”
因此，支付境外人士的房租，是不需要开具租赁发票的，只需要到税务局申报代扣代缴的税金并取得完税凭证即可，既能用于企业所得税税前扣除，也能用于增值税的进项税额抵扣。
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问：
汽车租赁代开发票需要准备什么材料？有没有额度限制？是否必须本人前去开具？
答：
若您咨询的是自然人出租车辆申请税务机关代开普通发票的业务，根据《全国税务机关纳税服务规范》规定，自然人申请代开普通发票需要如下资料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》、自然人身份证件原件及复印件。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
因此，发票按真实业务开具，自然人临时取得收入，需要开具发票可申请税务机关代开发票，未限制金额，为了避免信息冒用，建议出租方本人携带有关资料申请代开发票。#财税问答#
惊人的暴利行业：物业！
爱撒娇的兔子旺物业公司租赁电梯广告位应该开租赁费发票吗？开租赁费发票，广告位产权又不属于物业公司？如果收取的租赁费分给业主了，物业公司收服务费，那物业公司还要给业主开服务费发票？这种情况不就应该业主开票给租赁方？昨天3点才睡着，今天脑子不转了。让这个问题搞懵圈了……有没有能帮忙解答一下的友友
经营租赁的发票能开6%的税率吗？
我发现我公司2021年1月份收到一份发票，名称开具的是“经营租赁*租赁费”，税率是6%。
解答：
租赁分为经营租赁和融资租赁，其中经营租赁又分为动产租赁和不动产租赁。
1、动产租赁：税率13%；
2、不动产租赁：
（1）一般计税：9%；
（2）简易计税：5%。
总之，经营租赁是不存在税率为6%的情况。估计是开票人对于税收政策不熟悉，在开票时手工改了税率。
因此，描述的发票是一张不符合规定的发票，不得用于抵扣进项税额，也不得税前扣除。发票接受方，应及时要求开票方进行更换：由于已经跨月了，应先开一张红字发票冲销，然后再开一张正确的发票。
接受方如果已经抵扣进项税额的，应立即做进项税额转出，并补缴已经抵扣的税款。
#财务[超话]# 11月24日 星期三
答疑日签——个人出租屋，没有房产证，可以去税务机关代开房租发票吗？
#财税答疑##会计#
问：我公司是一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向本市住建局进行开业报告，如向个人出租住房时选择适用了最新出台的住房租赁企业增值税减税政策，应当开具多少税率或征收率的增值税发票?
答：按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)规定，自2021年10月1日起，住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，并相应开具1.5%征收率的增值税发票。
来源：国家税务总局
我将商业房出租了，租金10.5万元，客户要求我提供增值税专用发票，请问个人能去税务局代开增值税专用发票吗？
答案是：可以的。由于你是商业房，需要按照征收率5%缴纳增值税。也就是租金10.5万元，需要缴纳0.5万元的增值税。
税收滞纳金每年18.25%，并且金额没有上限限制，那些出租自己家房子(住房，写字楼，商铺)给个人，个体户，小企业的房东，由于个人，个体户，小企业很多不要发票，很多房东都不愿意交税，也没有纳税意识，都是不对的，是违法的，比如，5年前一笔租金收入应纳税额100万，没交税(个人所得税20%，房产税12%等)，5年累积滞纳金就91.25万，如果今年你还是不交税的，每年增加18.25万的滞纳金，法理上没有上限，直到你交完税为止，才不再计算滞纳金。除了滞纳金，还有最高5倍的罚款。请问，你吃得消吗？税务律师希望有钱人，有恒产者，依法纳税，且充分运用国家的税收政策给自己节税省税，而不是赤裸裸的去偷税。节税合法，偷税违法。
一企业租了两间门面房做销售部，但房东说，年租金10万元，不负责提供发票。企业咨询这事该咋办？
从个人手里面租房子，还想要发票，这事有点难。
有两种处理方式可供选择。
1、租金凭房东收条据实入账。
转给房东租金时，让房东打个收据。企业租房协议、转款单、房东收据等就是入账，在企业所得税汇算时需要做纳税调整，增加应纳税所得额10万元。
这种操作方式简单省事，但租房支出无法税前扣除。
2、税款公司出，让房东出面到税务机关代开发票。
这种操作方式，企业所得税前扣除问题解决了，但房租提高了。
从个人手里租商业用房，涉及到以下税收：
（1）增值税及附加。
个人出租非住房房，到税务机关代开发票，增值税率为5%，再加上城市维护建设税、教育费附加及地方缴费附加等，实际税负率为6%。
（2）房产税。
个人出租商业用房的，按租金收入的12%缴纳房产税。每年十万元的租金，需要缴纳房产税=100000/（1+5%）*12%=11428.57元。
（3）印花税。
个人出租非住房的，按合同金额的1‰征收印花税。
2019年1月1日-2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。
（4）个人所得税。
个人出租商业用房，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
这样整个算下来，开票的税负低于25%，所以对企业来讲还是有利的。因此，建议将十万元租金换算为税前租金，以税前租金与房东签订协议，在每次付款前，由房东到税务机关代开发票。
老马将两间办公室出租给一家公司，每月租金15000元。支付租金时对方要求必须提供发票，老马咨询，开发票需要交多少税？税全部让承租方承担是否可行？
我告诉老马，这个事关键在于你们之间怎么谈，并不是说必须由出租房承担。
个人出租商业用房涉及到以下税收：
1、增值税。
个人出租办公室属于提供不动产经营租赁服务，根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）文件规定，个人出租办公室，以租金收入为依据，按照5%的征收率计算应纳增值税，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
你老马个人出租商铺，月租金15000元。应纳增值税=15000/（1+5%）*5%=714.26（元）。
注：在实行执行中，有的地方在2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超过10万元的，免征增值税。
同时，还需要缴纳以下税收：
2、城市维护建设税。
城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计算依据，按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）、1%（不在城市或县城及镇的）计算缴纳。
应交城市维护建设税=714.26*7%=45元。
3、教育费附加。
教育费附加按应缴增值税的3%计算，与增值税同时缴纳。
应交教育费附加=714.26*3%=21.43元；
4、地方教育费附加。
地方教育费附加按应缴增值税的2%计算，与增值税同时缴纳。
应交地方教育费附加=714.26*2%=14.29元。
城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加均可以减半征收。
5、房产税。
个人出租商铺的，按租金收入的12%缴纳房产税。
每月租金15000元，需要缴纳房产税=15000/（1+5%）*12%=1714.26元。
6、印花税。
个人出租商铺的，按租赁合同金额的1‰缴纳印花税。
7、个人所得税。
个人出租商铺，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应交个人所得税=15000*（1-20%）*20%=2400元。
当然啦！在实际开票时，对于个人所得税这块，不少地区采取核定征收政策，实际税负率远远低于这个水平。
老马说，那不行，税太多了，这个税我不出，要让对方承担。
我说如果这样的话，你们之间就需要提前谈好税后租金，让对方会计换算为税前租金，你们之间的租房协议按税前租金签订。这样的话，你拿着协议到税务机关代开发票，按发票金额让对方支付租金就没有问题了。老马说行，我知道了，就这样办了。
【经常有人询问的一个印花税问题】#税# #我要上微头条# #我要上头条#
财产租赁一次性签订三年的合同 ，合同中注明了三年的租金，但租金是一年一付，财产租赁印花税是按每次付款后出租方开具的发票金额来缴纳，还是按签订合同的三年租金一次性缴纳？
1.在签订合租赁同时按合同记载的租金一次性缴纳印花税。
——《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
2.财产租赁合同的印花税税率为合同租赁金额的千分之一。
——《印花税税目税率表》：“包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。”
编号:2
能抵所得税的发票
①生产类
采购原材料，辅料，运费，
机器设备，调试费，维护费，燃料等。
②商贸类
购进的商品。
③服务类
服务费，劳务费。
④办公费
快递费，电话费，物业费，水电费，
宽带费，取暖费，饮用水费，
饮水机费，电脑配件，办公耗材，
绿植，日用品，灭火器，灯具，家具。
可以开个人名称的电话费，（属于员工）。
⑤办公用品
需要明细。
⑥交通费
公交车票，公交一卡通充值票，
出租车票，滴滴打车票。
（合理范围内）。
⑦差旅费
住宿费，餐费，外地公交车票，
出租车票，火车票，轮船票，
飞机票。
（票据信息与员工信息一致）。
⑧福利费（不超工资总额14%）
住宿费，餐费，旅游出行门票及车费，职工礼品，团建费，职工医药费。
⑨车辆使用费（公司名下）
保险费，保养费，维修费，
拖车费，救援费，停车费，
过路费，燃油费，ETC充值票，
代驾费，车位。
（有租车发票后视同自有）。
⑩租赁费（个人的可代开）
租车发票，租房发票，
设备租赁发票。
①①固定资产
房屋建筑物，车辆，机械和其他生产设备，与生产经营活动有关的器具，
工具，家具，电子设备等。
①②工资，社保，公积金
有员工签字的工资表，
银行扣款回单及社保缴费明细。
银行扣款回单及公积金缴费明细，
（三项申报标准需一致）。
①③残保金
银行扣款回单
（安排残疾人就业可免）。
①④招待费（不超发生额60%，销售收入5‰）
餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。
①⑤广告及业务宣传费（不超销售收入15%）（超过部分结转）
宣传费，推广费，图书，报纸，
杂志，广播，电视，电影，路牌，
招贴，橱窗，霓虹灯，灯箱等。
①⑥运输费，装卸费，包装费，展览费
铁路运输费，水路运输费，汽车运输费，航空运输费和管道运输费，
入舱费，理舱费，平舱费，
包装，加固，拼装，改装，
捆扎，打包等。
展会搭建举办场地费，
招展和招商的费用，
展会宣传推广的费用，
展会搭建设计费，
展会开幕费用，
嘉宾接待费，
展会现场布置费。
（合理范围内）。
①⑦租赁费
场地租赁，设备租赁，
汽车租赁，会场租赁等。
（不包括融资租赁费）。
①⑧利息支出
短期借款利息，
长期借款利息，
应付票据利息，
票据贴现利息，
应付债券利息，
银行存款利息。
①⑨汇兑损失
外汇产生的银行买入，
卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。
②①手续费
银行转账手续费，
网银服务费，
债券所需支付的手续费，
开出汇票的银行手续费，
调剂外汇手续费。
#木木会计师# #会计#
所谓的税务筹划，实质上是业务模式的筹划，通过事前的业务规划，从而达到降税的目的。[拥抱]
最近给一个做高端房屋租赁业务的老板做了一个筹划方案：
筹划前：她房东手里租入房子，出租给租客，每年业务4000万，她开票给客户，增值税税费4000*13%=520万（不动产租赁13%增值税税率）
筹划后：她和房东、客户一起签订协议，房东为出租方，客户为租入方，她做为代理人，她开票给房东，房东开给客户（房东15万以内/月免增值税，她一年1000万的佣金代理缴纳增值税为1000*6%=60万（代理佣金增值税税率6%）
[咖啡]只是一个模式的变更，只针对增值税，每年节税460万，合理合法合规，
税务筹划，要懂税法、要懂业务，从事前做好规划！[碰拳]
这些白条支出，竟然能入账扣除？
但对以下6种情形，即使没有取得发票，也可以依法企业所得税税前扣除：
1
对方为依法无需办理税务登记的单位。
比如，A公司租赁某政府机构的房屋，该政府机构按照税法规定无须办理税务登记，所以A公司的取得行政事业单位专用收据，也可以税前扣除。
2
从事小额零星经营业务的个人
向从事小额零星经营业务的个人购进货物或者服务，可以凭借收款凭证、内部凭证入账并税前扣除。
收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是：个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
举例：
建筑工地上发生搬运费、装卸费、垃圾清运费，建筑公司将款项支付给农民工个人，每人每次在起征点500元以下，建筑公司取得收据（注明个人姓名、身份证号码等）可税前扣除。
3
向境外支付的成本费用
“以票控税”是中国特色，境外很多国家没有发票，即使有也只是形式发票。
境外支出没有取得发票，取得结算单、支付单据、合同等与纳税有关的凭证，也可以税前扣除。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，购货方可正常入账及税前扣除。
4
开票方注销、撤销、依法被吊销营业执照、或被认定为“非正常户”
开票方因特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证,，购货方可凭以下资料证实支出真实性后，税前扣除相应的支出：
(1) 注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为“非正常户”导致无法补开、换开发票的，应提供证明资料——包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料;
(2)相关业务活动的合同或者协议;
(3)采用非现金方式支付的付款凭证;
(4)货物运输的证明资料;
(5)货物入库、出库内部凭证;
(6)企业会计核算记录以及其他资料。
第(1)项至第(3)项为必备资料。
举例：
A公司购材料已发生购买支出100万，但销售方已注销，A公司无法取得发票作为税前扣除的凭据。A公司可取得以下合规凭据来税前扣除：
（1）工商公示系统上查询的已注销公示信息；
(2)采购合同；
(3)非现金形式的付款凭证；
5
共同接受应纳增值税劳务应分摊的支出
企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的“分割单”作为税前扣除凭证。
企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
举例：
A公司租用B公司的办公楼，共同分摊水电费，水电公司开具发票给B公司，出租方B公司按照A公司实际耗用情况开具分割单给A公司，A公司依据分割单及发票复印件即可税前扣除。
6
现金折扣、定金、违约金和赔偿支出
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
销货方为鼓励购货方提前支付款项给予的现金折扣，财务核算上作为财务费用，不需要发票，凭借结算单、收支凭证等可以在企业所得税前扣除。
《民法典》第五百八十五条：当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院
