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企业所得税计提方法,如何计提企业所得税(企业所得税汇算清缴退补税如何做分录)

关于【企业所得税计提方法】,如何计提企业所得税,今天小编给您分享一下,如果对您有所帮助别忘了关注本站哦。

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  • 1、企业所得税计提方法
  • 2、企业所得税汇算清缴退补税如何做分录?

1、企业所得税计提方法

小编下面把企业所得税的计提方法跟大家分享一下。

操作方法

作为企业的财务,首先要把本企业所得税的征收方法确认好,企业所得税有两种征收方式:核定征收和查实征收;税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式,每年三月份确认后,本年将不可更改。

如果企业所得税的征收方式是核定征收,那么计提方法为:
借:所得税 (收入或者成本*核定征收率*25%)
贷:应交税金--企业所得税 (收入或者成本*核定征收率*25%)

如果企业所得税的征收方式为查实征收,那么计提方法是:
借:所得税 (当期收入-当期成本)*25%
贷:应交税金--企业所得税 (当期收入-当期成本)*25%

企业所得税当年每季度的次月预缴,第二年的5月底汇算清缴,根据预缴的税款多退少补,但在财务实际工作中,几乎没有多退的情况,一般都需要补缴。

2、企业所得税汇算清缴退补税如何做分录?

若企业执行的是小企业会计准则,则分录如下:

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反:

借:应交税费—应交企业所得税-1Q

应交税费—应交企业所得税-2Q

应交税费—应交企业所得税-3Q

应交税费—应交企业所得税-4Q

贷:所得税费用-1Q

所得税费用-2Q

所得税费用-3Q

所得税费用-4Q (后续分录不再分季度,实际分录建议分开)

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反:

借:银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

贷:应交税费—应交企业所得税

若企业执行的是企业会计准则,则分录如下:

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:所得税费用

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反:

借:银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

贷:应交税费—应交企业所得税

【03】如果金额影响重大,需要调整损益:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

【04】接着,对损益进行结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

金蝶精斗云在凭证录入界面,可以通过凭证直接生成上述预提和退税分录,参考如下画面,第四季度企业所得税预缴计提分录(附图1),保存为模式凭证模板后,以后每个季度自动调出分录即可,简单高效。

企业所得税计提方法,如何计提企业所得税(企业所得税汇算清缴退补税如何做分录)

附图1

当然,大家在工作中,如果不会操作,也可以点击界面中带“录像机”的地方,会弹出详细的操作界面短视频(附图2),供大家自主学习。当然还通过上下翻页,学习该知识点周边的知识和具体系统操作。

企业所得税计提方法,如何计提企业所得税(企业所得税汇算清缴退补税如何做分录)

附图2

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(市场有风险,投资交易需谨慎。所涉标的不做任何推荐,据此投资交易,风险自负。)

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