关于【企业所得税计提方法】,如何计提企业所得税,今天小编给您分享一下,如果对您有所帮助别忘了关注本站哦。
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- 1、企业所得税计提方法
- 2、企业所得税汇算清缴退补税如何做分录?
1、企业所得税计提方法
小编下面把企业所得税的计提方法跟大家分享一下。
操作方法
作为企业的财务,首先要把本企业所得税的征收方法确认好,企业所得税有两种征收方式:核定征收和查实征收;税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式,每年三月份确认后,本年将不可更改。
如果企业所得税的征收方式是核定征收,那么计提方法为:
借:所得税 (收入或者成本*核定征收率*25%)
贷:应交税金--企业所得税 (收入或者成本*核定征收率*25%)
如果企业所得税的征收方式为查实征收,那么计提方法是:
借:所得税 (当期收入-当期成本)*25%
贷:应交税金--企业所得税 (当期收入-当期成本)*25%
企业所得税当年每季度的次月预缴,第二年的5月底汇算清缴,根据预缴的税款多退少补,但在财务实际工作中,几乎没有多退的情况,一般都需要补缴。
2、企业所得税汇算清缴退补税如何做分录?
若企业执行的是小企业会计准则,则分录如下:
【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反:
借:应交税费—应交企业所得税-1Q
应交税费—应交企业所得税-2Q
应交税费—应交企业所得税-3Q
应交税费—应交企业所得税-4Q
贷:所得税费用-1Q
所得税费用-2Q
所得税费用-3Q
所得税费用-4Q (后续分录不再分季度,实际分录建议分开)
【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反:
借:银行存款-银行-账号
其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)
贷:应交税费—应交企业所得税
若企业执行的是企业会计准则,则分录如下:
【01】冲掉平时预缴时多计提的税金:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:所得税费用
【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反:
借:银行存款-银行-账号
其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)
贷:应交税费—应交企业所得税
【03】如果金额影响重大,需要调整损益:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
【04】接着,对损益进行结转:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
金蝶精斗云在凭证录入界面,可以通过凭证直接生成上述预提和退税分录,参考如下画面,第四季度企业所得税预缴计提分录(附图1),保存为模式凭证模板后,以后每个季度自动调出分录即可,简单高效。
附图1
当然,大家在工作中,如果不会操作,也可以点击界面中带“录像机”的地方,会弹出详细的操作界面短视频(附图2),供大家自主学习。当然还通过上下翻页,学习该知识点周边的知识和具体系统操作。
附图2
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